一、單項選擇題
1、某酒店2010年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┰�。
A．2750
B．2345
C．2153．96
D．1220
【正確答案】D
2、對于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)。可以抵扣增值稅進項的是（　�。�。
A．外購集體福利用的健身器材
B．本期收到出口貨物的退稅額
C．當期購進管理部門使用的小汽車
D．當期購進材料以備用于投資
【正確答案】D
3、下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（　�。�。
A．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B．納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C．納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)
D．納稅人變更經(jīng)營范圍
【正確答案】D
4、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是（　�。�。
A．對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
B．對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的。向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議
C．對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當直接向人民法院提起行政訴訟
D．為保證復(fù)議的公正性，稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當專門設(shè)立獨立的稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)
【正確答案】A
5、某注冊稅務(wù)師2010年3月對企業(yè)2009年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時。多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2009年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（　�。�。
A．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：庫存商品　　20000
B．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　20000
C．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　20000
D．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：利潤分配－未分配利潤　　20000
【正確答案】C
6、某牛奶廠(一般納稅人)，2010年5月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價值100000元，市場價值130000元．由于保管不當，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購，生產(chǎn)酸奶耗用原奶的成本是60000元，耗用電費5000元，假定上述耗用均在前期購．進并抵扣了進項稅，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（　　）元。
A．17000
B．11115．52
C．9815．52
D．9250
【正確答案】C
7、某電子生產(chǎn)企業(yè)，2010年當年利潤總額為1300萬元，其中向西部國家鼓勵類企業(yè)A公司投資，分回的收益為500萬元，無其他納稅事項。企業(yè)計算的應(yīng)納所得稅額258．82萬元，注冊稅務(wù)師以下觀點正確的是（　�。�。
A．對外投資所得符合免稅規(guī)定
B．對外投資收益應(yīng)當補稅
C．企業(yè)應(yīng)按稅率差額補稅
D．企業(yè)應(yīng)納所得稅為325萬元
【正確答案】A
8、下列工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品的成本計算公式正確的是（　�。�。
A．完工產(chǎn)品總成本=期末在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費用－期初在產(chǎn)品成本
B．完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費用－期末在產(chǎn)品成本
C．完工產(chǎn)品總成本=期初產(chǎn)成品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費用－期末產(chǎn)成品成本
D．完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的在產(chǎn)品成本－期末在產(chǎn)品成本
【正確答案】B
9、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的是（　　）。
A．虛開增值稅專用發(fā)票
B．借用他人專用發(fā)票
C．會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
D．未按規(guī)定開具專用發(fā)票
【正確答案】C
10、以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為應(yīng)征收營業(yè)稅的是（　　）。
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B．某綜合性大酒店設(shè)有餐廳和賓館住宿服務(wù)
C．電信部門銷售電話座機并提供通信服務(wù)
D．銷售電梯并負責(zé)保管、維修
【正確答案】C二、多項選擇題
11、注冊稅務(wù)師代理審查納稅企業(yè)的記賬憑證時，主要包括以下（　�。┕ぷ�。
A．審查所附原始憑證有無短缺
B．審查記賬憑證與所附原始憑證的內(nèi)容是否一致
C．審查會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確
D．記賬憑證的會計科目與原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符
E．審查記賬憑證中付款憑證金額是否太大
【正確答案】A，B，C，D
12、某外貿(mào)企業(yè)本期購進A貨物用于出口，購進時發(fā)生進項稅額40000元，內(nèi)銷8貨物銷項稅額為12000元。外銷A貨物離岸價格人民幣為300000元，退稅率為13％。該企業(yè)經(jīng)營貨物適用的增值稅率均為17％。下列不正確的會計處理有（　�。�。
A．借：主營業(yè)務(wù)成本　　12000
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　12000
B．借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　　6000
　　　　其他應(yīng)收款　　20000
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　26000
C．借：其他應(yīng)收款　　30588．24
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　30588．24
D．借：其他應(yīng)收款　　26000
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　26000
E．借：其他應(yīng)收款　　20000
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　20000
【正確答案】A，B，D，E
13、對出口企業(yè)存在下列情況之一的關(guān)聯(lián)交易，必須逐筆核實后方可退稅（　�。�。
A．從境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)購進并出口到境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B．出口企業(yè)曾有意隱瞞未備案的關(guān)聯(lián)企業(yè)．在追加備案后半年內(nèi)與出口企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)
C．從境內(nèi)企業(yè)購進并出口到境外企業(yè)的業(yè)務(wù)
D．兩年內(nèi)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)被落實有問題的
E．與納稅信用等級為C級的出口企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)
【正確答案】A，B，D
14、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（　　）。
A．地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價的50％-60％作為計稅依據(jù)
B．融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)
C．更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價值計入原值時，可扣減原來相關(guān)設(shè)備價值后的余額為計稅依據(jù)
D．以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險的，以固定收入作為計稅依據(jù)
E．地下建筑物若作工業(yè)用途．其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50％-60％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
【正確答案】C，D，E
15、注冊稅務(wù)師代理審查資源稅時．下列表述中正確的有（　�。�。
A．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
B．代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計稅依據(jù)是否準確無誤
C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的。應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D．對于連續(xù)加工而無法正確計算原煤移送使用量的煤炭．可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量
E．降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，應(yīng)使用低等級的單位稅額
【正確答案】B，C
16、下列（　�。┎恍枰�辦理稅務(wù)登記。
A．國家機關(guān)
B．個體工商戶
C．小型超市
D．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
E．個人
【正確答案】A，D，E
17、關(guān)于貨運發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（　　）。
A．增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予抵扣進項稅額
B．增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額
C．增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據(jù)運費計算抵扣進項稅額
D．增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上注明為運雜費的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況進行劃分。計算準予抵扣的進項稅額
E．增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運輸發(fā)票準予計算抵扣進項稅額
【正確答案】A，B，C，E
18、(2010年)關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（　　）。
A．資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)
B．工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用．應(yīng)計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益
C．固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤
D．用權(quán)益法核算股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認投資收益
E．企業(yè)將自嚴的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額
【正確答案】A，B，C，D
19、某公司財務(wù)主管向注冊稅務(wù)師咨詢．關(guān)于下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（　　）。
A．為企業(yè)集資取得的利息
B．國家發(fā)行的金融債券利息
C．轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入
D．個人按規(guī)定繳付住房公積金并從銀行提取
E．職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
【正確答案】A，C，E
20、2010年5月稅務(wù)機關(guān)檢查某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)的增值稅納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年1月將外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目中，鋼材賬面價值10萬元，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)作出本月內(nèi)補繳稅款并繳納滯納金和罰款的決定。該企業(yè)在填寫2010年5月的納稅申報表時，就該事項以下填表正確的有（　�。�。
A．第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬元
B．第11行“銷項稅額”1．70萬元
C．第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”1．70萬元
D．第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”1．70萬元
E．第19行“應(yīng)納稅額”1．70萬元
【正確答案】C，D