一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（　�。�。
A．某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元
B．某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元
C．某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元
D．偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
2、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要（　�。┨幚�。
A．移交司法部門
B．移交其主管部門
C．移交上級稅務(wù)部門
D．移交稅務(wù)稽查部門
【正確答案】D
3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是（　　）。
A．注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷售收入的問題
B．注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時，是否在收到貨款時，確認(rèn)銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問題
C．注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D．注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無沒有在實(shí)際收款時確認(rèn)收入的問題
【正確答案】A
4、個人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照（　�。┒惸空魇諅�人所得稅。
A．工資薪金所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)
D．其他所得
【正確答案】B
5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（　�。�。
A．房產(chǎn)稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．教育費(fèi)附加
D．印花稅
【正確答案】C
6、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2010年7月增值稅業(yè)務(wù)情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元；7月1日，外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明進(jìn)項(xiàng)稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進(jìn)口原材料80萬美元，專門用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品；(美元的外匯牌價：1：7．9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17％、退稅率13％，原材料適用的征稅率17％、退稅率13％)，假設(shè)：7月19日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批．收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價：1：0．07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)－張，票面價款1200萬元；7月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補(bǔ)繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報表》時．填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為（　�。┤f元。
A．1142．74
B．1042．74
C．1220
D．1045．64
【正確答案】B
7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按（　�。﹦澐帧�
A．國稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
B．地稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
C．流轉(zhuǎn)稅主體稅種
D．所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（　　）。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　20
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　20
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20
C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　20
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　20
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20
【正確答案】D
9、商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進(jìn)行會計核算的�！吧唐愤M(jìn)銷差價”科目核算的內(nèi)容是（　�。�。
A．庫存商品的不含稅售價與不含稅進(jìn)價的差額
B．庫存商品的含稅售價與不含稅進(jìn)價的差額
C．庫存商品的不含稅售價與含稅進(jìn)價的差額
D．庫存商品的含稅售價與含稅進(jìn)價的差額
【正確答案】B
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（　�。�。
A．國債利息收入
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D．所有的非營利組織的收入
【正確答案】D二、多項(xiàng)選擇題
11、(2009年)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　�。�。
A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B．支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)．
C．支付給供銷人員的年度考核獎金
D．個人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E．個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出
【正確答案】B，C
12、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人和組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟(jì)上的（　�。┑取�
A．債權(quán)關(guān)系
B．債務(wù)關(guān)系
C．供銷關(guān)系
D．股權(quán)控股關(guān)系
E．以上都是
【正確答案】A，B，D
13、注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2010年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（　�。�。
A．以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅
B．總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化。不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1％付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變．不需繳納印花稅
E．因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額。已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅
【正確答案】B，D，E
14、以下房產(chǎn)中可以享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的房產(chǎn)有（　　）。
A．企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)
B．軍隊空余的出租房產(chǎn)
C．農(nóng)村的房產(chǎn)
D．公安局租用某企業(yè)房屋，按年計付租金
E．公園照相館經(jīng)營用房產(chǎn)
【正確答案】A，B
15、某企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢發(fā)票開具過程中需要注意的事項(xiàng)，注冊稅務(wù)師以下指導(dǎo)意見中您認(rèn)為正確的有（　　）。
A．小規(guī)模納稅人可去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
B．企業(yè)可以經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批拆本使用發(fā)票
C．納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具
D．企業(yè)可以自行決定使用電子計算機(jī)開具發(fā)票
E．向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以不開具專用發(fā)票
【正確答案】A，B，C，E
16、注冊稅務(wù)師在代理記賬業(yè)務(wù)中代為編制會計賬簿的工作，以下說法中正確的有（　�。�。
A．代理簡易賬的記賬工作是以收支方式記錄，反映生產(chǎn)情況并進(jìn)行簡易會計核算，在編制記賬憑證后根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容按時間順序記入相關(guān)賬戶
B．注冊稅務(wù)師應(yīng)該負(fù)責(zé)填寫企業(yè)的全部賬簿資料，包括總賬、分類賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬
C．注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)個體、私營業(yè)戶所屬經(jīng)營行業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營項(xiàng)目的主要范圍，設(shè)置明細(xì)分類賬
D．明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿。其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬
E．記賬的登記方法必須是根據(jù)原始憑證的日期采用逐筆登記的方法，不得采用定期匯總登記的方法
【正確答案】A，C，D
17、以下關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，正確的有（　�。�。
A．所有運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營業(yè)額為計稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
B．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的．其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款
C．個人出租住房，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅
D．單位和個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
E．單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其除了購置或抵債外取得的不動產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)．以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額
【正確答案】B，C，D
18、對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（　　）。
A．對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的。即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
B．對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的．可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容
C．對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
D．對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯漏金額影響本年度稅收情況。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
E．對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的。但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
【正確答案】B，C，E
19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行納稅審核時，對主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的審核，主要采用（　�。┓椒�。
A．詳查法
B．抽查法
C．詢問法
D．核對法
E．驗(yàn)算法
【正確答案】B，D，E
20、資源稅納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的單位和個人。應(yīng)包括（　�。�。
A．外商投資企業(yè)開采銷售鐵礦石
B．煤炭進(jìn)出口公司進(jìn)口煤炭
C．海鹽鹽場生產(chǎn)銷售海鹽
D．私營企業(yè)購進(jìn)鐵礦石直接對外出售
E．個體工商戶開采原煤銷售
【正確答案】A，C，E