D. 約定違約金

6. 下列合同中，屬于《涉外經(jīng)濟合同法》適用范圍的有()。

A. 中外合作經(jīng)營企業(yè)合同

B. 國際海上運輸合同

C. 園際鐵路運輸合同

D. 涉外勞務(wù)合同

7. 根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報辦理稅務(wù)登記時應(yīng)出示的證件和資料有()。

A. 營業(yè)執(zhí)照

B. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C. 銀行賬號證明

D. 居民身份證

8. 根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A. 因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B. 企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C. 在建工程耗用的原材料

D. 生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

9. 根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時不得列為成本、費用和損失的項目有()。

A. 固定資產(chǎn)購置費

B. 資本的利息

C. 支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

D. 企業(yè)結(jié)在中國境內(nèi)工作的外籍職工支付的境外社會保險費

10. 某軍醫(yī)轉(zhuǎn)業(yè)到一地方醫(yī)院，在一定期間內(nèi)取得下列收入，其中按照我國《個人所得稅法》規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的項 目有()。

A. 轉(zhuǎn)業(yè)費2萬元

B. 月工資1200元

C. 稿酬1800元

D. 出診月收入1000元

11. 按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個人所得稅的項目有()。

A. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的高、退休金

B. 國家發(fā)行的金融債券利息

C. 股息

D. 保險賠款

12. 甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑料制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商兩，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有()。

A. 甲乙之間的交易環(huán)節(jié)

B. 甲丙之間的交易環(huán)節(jié)

C. 丙丁之間的交易環(huán)節(jié)

D. 丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)

13. 經(jīng)濟法律關(guān)系的要素有()。

A. 主體

B. 客體

C. 法律規(guī)范

D. 內(nèi)容

14. 根據(jù)《全國所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，對任何部門和單位進行的下列活動中，企業(yè)有權(quán)視為非法攤派并加以抵制的有()。

A. 檢查

B. 達標(biāo)

C. 評比

D. 升級

15. 根據(jù)我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人的出資方式有()。

A. 貨幣

B. 勞務(wù)

C. 土地使用權(quán)

D. 專利權(quán)

三、判斷題

(本類題共15分，每小題1分。每小題判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

1. 我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的協(xié)議、合同的章程經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后生效。

2中外合資經(jīng)營企業(yè)召開董事會，董事不能出席時，只能書面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表決。

3. 我國《公司法》規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

4. 我國《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，除正常生產(chǎn)經(jīng)營所必需的以外，被申請破產(chǎn)的債務(wù)人企業(yè)對部分債權(quán)人的清償無效。

5. 經(jīng)濟合同當(dāng)事人雖有違約行為，但如未給對方當(dāng)事人造成任何經(jīng)濟損失，可以不支付違約金。

6. 以散布謠言等手段影響證券發(fā)行、交易的行為，按照我國有關(guān)證券法律規(guī)定應(yīng)屬于欺詐客戶行為。

7. 2月1日，甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同，田企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎，約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè)。田企業(yè)應(yīng)于2月1日向己企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

8. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅有關(guān)法律的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在境外發(fā)生的利潤，只要與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系，就屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

9. 某內(nèi)資企業(yè)在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，扣除了與取得收入有關(guān)的已繳納的消費稅稅金，這一做法符合我國企業(yè)所得稅法律的規(guī)定。

10. 某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該商場進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額。

11. 納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。

12. 對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進口的貨物以后交稅時，一次激情稅款的，應(yīng)按交稅當(dāng)日實施的稅率計征稅款。該做法符合海關(guān)進出口稅則的規(guī)定。

13. 合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟法津關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。

14. 根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會選舉產(chǎn)生的廠長，必須報經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)。

15. 合伙企業(yè)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任，這種做法符合我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。

四、計算分析題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 某國有商業(yè)企業(yè)1998年度商品銷售收入為820萬元;國債利息收入4萬元;處置固定資產(chǎn)凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元;按規(guī)定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設(shè)稅6.30萬元，教育費附加 2.70萬元;發(fā)生營業(yè)費用59.55萬元;管理費用40萬元，其中，提取職工工會經(jīng)費1.40元，職工福利費11.20萬元，職工教育經(jīng)費 120萬元;贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元;繳納稅收滯納金2萬元。該企業(yè)其他有關(guān)資料員示，1998年全年發(fā)放的已計入當(dāng)期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務(wù)部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。

要求：

(1)許多該企業(yè)1998年度會計利潤并列出計算過程。

(2)分步計算納稅調(diào)整的各項增加額及減少額并列出計算過程。

(3)計算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

2. 其企業(yè)1998年來自境內(nèi)的所得為1419萬元，其中包括購買企業(yè)債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元;來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。 該企業(yè)采用分國(地區(qū))不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內(nèi)適用的所得稅稅率為33%。

要求：

(1)計算該企業(yè)1998年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。

(2)計算該企業(yè)1998年境外所得應(yīng)補繳的所得稅額并列出計算過程。

(3)計算核企業(yè)應(yīng)納所得稅總額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

五、簡答題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 合伙企業(yè)的概念與設(shè)立條件是什么?

2. 外國合營者設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)時，以實物出資應(yīng)符合的條件和以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)出資應(yīng)符合的條件是什么?

六、綜合題

(本題10分)

華威房地產(chǎn)股份有限公司(以下簡稱華威公司)注冊資本為人民幣2億元。公司于1997年1月建成高檔寫字樓一座，一部分房間留作本公司辦公用房，一部分用于市場銷售。留作本公司辦公用房的部分價值為人民幣8000萬元。1997年1月華威公司通過保險經(jīng)紀(jì)人科華保險咨詢公(以下簡稱科華公司)提供中介服務(wù)，將公司自用辦公用房作為標(biāo)的，與中銀財產(chǎn)保險公司(以下簡稱中銀公司)簽訂了財產(chǎn)保險合同，保險金額為人民幣6000萬元。合同簽訂后，華威公司向科華公司支付保險中介服務(wù)費2萬元。

1997年2月，華威公司與揚帆水上運動器材公司(以下簡稱揚帆公司)簽訂為期3年的房屋租賃合同，出租辦公用房3個單元。

1998年2月，華威公司又將已出租給楊帆公司的房屋出售給康遠實業(yè)公司(以下簡稱康遠公司)。

1997年3月5日，華威公司與玉環(huán)國際投資公司(以下簡稱玉環(huán)公司)簽訂房屋銷售合同，將該寫字樓用于市場銷售的部分全部售出，合同金額為人民幣9000萬元。1997年3月10日，玉環(huán)公司將購房款9000萬元一次付清。在該項房屋銷售業(yè)務(wù)中，依據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，在計算土地增值稅增值額時，可扣除項目的金額為 6502 .30萬元(未含有關(guān)稅金)。(已知該項房產(chǎn)銷售適用的土地增值稅稅率為30%后業(yè)稅稅率為5%、城市維護建設(shè)稅稅率為7%、購銷合同印花稅稅率為萬分之三，教育費附加按3%征收。)

由于房地產(chǎn)市場不景氣，華威公司1998年度發(fā)生無法彌補的經(jīng)營虧損，虧損總額為人民幣7000萬元。某股東據(jù)此請求召開臨時股東大會。華威公司決定于1999年4月10日召開臨時股東大會，并于3月20日在報紙上刊登了向所有股東發(fā)出的會議通知。通知確定的會議議程包括以下事項：

(1)選舉更換部分董事，選舉更換董事長。

(2)選舉更換全部監(jiān)事。

(3)更換公司總經(jīng)理。

(4)就發(fā)行公司債券作出決議。

(5)就公司與另一房地產(chǎn)公司合并作出決議。

在股東大會上，上述各事項均經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

要求：

(1)華威公司是否應(yīng)向科華公司的保險經(jīng)紀(jì)服務(wù)支付服務(wù)費?為什么?

(2)當(dāng)華威公司的投保房屋因發(fā)生地震受到損害時，假定損失額為4000萬元時，華威公司可得到多少保險賠償?假定損失額為7000萬元時，華威公司可獲取多少保險賠償?為什么?

(3)華威公司將已出租給楊帆公司的房屋又出售給康遠公司是否合法?康遠公司作為房屋的新所有人，有無權(quán)力解除原華威公司與揚帆公司簽訂的房屋租賃合同?為什么?

(4)華威公司發(fā)生經(jīng)營虧損后，在股東請求時，應(yīng)否召開股東大會?為什么?

(5)計算華威公司在向玉環(huán)公司出售房屋的業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及簽訂房屋銷售合同應(yīng)繳納的印花稅，并列出計算過程。

(6)計算華威公司向玉環(huán)公司出售房屋應(yīng)繳納的土地增值稅，并列出計算過程。

(7)華威公司在臨時股東大會的召集、召開過程中，有哪些與法律規(guī)定不相符的行為?

(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

參考答案

一、單項選擇題

1. A2. A3. C4. D5. B6. B7. B8. D9. C10. B

11. D12. B13. B14. A15. C16. C17. B18. A19. C20. B

21. D22. A23. D24. C25. B

二、多項選擇題

1. BC2. ABC3. ACD4. ABCD5. ABC6. AD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. BCD

11. ABD12. ABCD13. ABD14. ABCD15. ABCD

三、判斷題

1. √2. ×3. √4. √5. ×6. ×7. ×8. √9. √10. √11. ×12. ×13. ×14. √15. ×

四、計算分析題

1. [答案]

(l)會計利潤：

(820+ 4+ 76)一(470+ 6.30十 2.70+ 59.55+ 40+ 6+ 2)=313.45(萬元)

(2)納稅調(diào)整增加額：超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的工資為：80-70=10(萬元);允許扣除的職工工會經(jīng)費為： 70 × 2%=l.40(萬元);允許扣除的職工福利費為： 70 ×14%=9.80(萬元)，超過標(biāo)準(zhǔn)提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的福利費為：11.20-9.80=1.40(萬元);允許扣除的職工教育經(jīng)費為：70×1.5%=1.05(萬元)，超過標(biāo)準(zhǔn)提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的教育經(jīng)費為：1.20-1.05=0.15(萬元);各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為：6+2=8(萬元);納稅調(diào)整增加額：10+1.40十0.15+2+6=19.55(萬元);納稅調(diào)整減少額：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減4萬元。