21. 以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

A. 企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費

B. 企業(yè)為其職工支付的家庭財產(chǎn)保險費

C. 企業(yè)為其職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

D. 企業(yè)為其職工支付省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費

22. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列各項應計入企業(yè)應納稅所得額的是( )。

A. 國債利息收入

B. 個人獨資企業(yè)單位的經(jīng)營活動取得的收入

C. 國有企業(yè)的經(jīng)營活動取得的收入

D. 非營利組織從事營利性活動的收入

23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列甲和乙屬于關聯(lián)方的是( )。

A. 甲擁有乙60%的股份

B. 甲和乙在購銷方面有控制關系

C. 甲和乙都被丙所控制

D. 甲是乙的重要客戶

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得免稅的是( )。

A. 臺灣航運公司從事海峽兩岸每上直航業(yè)務取得的來源于大陸的所得

B. 花卉、茶的種植所得

C. 海水養(yǎng)殖所得

D. 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分

25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于所得稅前禁止扣除項目的是( )。

A. 稅收滯納金

B. 符合標準的廣告性贊助支出

C. 合同違約罰款

D. 未經(jīng)核定的準備金

26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列導致保險公司繳納的保險保障基金不得在稅前扣除的是( )。

A. 財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的

B. 人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的

C. 短期健康保險業(yè)務,提取的保險保障基金占保費收入的0.5%

D. 長期健康保險業(yè)務,提取的保險保障基金占保費收入的0.3%

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計算扣除資產(chǎn)損失的是( )。

A. 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失

B. 企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失

D. 企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計錯誤，需提前報廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失

28. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確認正確的是( )。

A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B. 特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額

D. 租金所得，以收入全額減去相應的費用扣除為應納稅所得額

29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得免稅的是( )。

A. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B. 外國政府向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

C. 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D. 國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)可以不參加當年度所得稅匯算清繳的情形是( )。

A. 臨時來華承包工程不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款

B. 匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷

C. 經(jīng)主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳

D. 企業(yè)當年無收入

三、判斷題

1. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅。( )

2. 非居民企業(yè)來源于居民企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應納稅所得額。( )

3. 企業(yè)應當從固定資產(chǎn)使用月份的當月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應當從停止使用月份的當月起停止計算折舊。( )

4. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )

5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

6. 企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。( )

7. 企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。( )

8. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。( )

9. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。( )

10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金支出準予扣除。 ( )

11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。( )

12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。( )

13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得盈利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。( )

14. 企業(yè)應當自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。( )

15. 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報表和其他有關資料。( )

16. 自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務取得的來源于大陸的所得，減半征企業(yè)所得稅。( )

17. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起2個月內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。( )

18. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。( )

19. 中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)一按20%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。( )

20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的70%。( )