四、計(jì)算題

1.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2010年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

(1)計(jì)算A企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算B公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運(yùn)費(fèi)(取得發(fā)票)3萬元。

(2)購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元、1.36萬元。

(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。

(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。

(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。

(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。

要求：

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。

3.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從國外進(jìn)口一批煙絲10噸，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為35萬，已取得海關(guān)開具的完稅憑證;將進(jìn)口的煙絲的10%在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售額6萬元;

(2)委托乙企業(yè)將成本為20萬(不含稅)的煙葉加工成煙絲，支付給乙企業(yè)含稅的加工費(fèi)9.36萬元;

(3)當(dāng)月企業(yè)將外購的和委托加工收回的煙絲，共加工成甲類卷煙50箱。企業(yè)將48箱卷煙以75萬的不含稅價(jià)格銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月該門市部以96萬的不含稅價(jià)格全部對外銷售;

(4)企業(yè)將剩余的2箱甲類卷煙，發(fā)放給本企業(yè)職工作為福利。

(關(guān)稅稅率為40%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%，卷煙的定額消費(fèi)稅為0.6元/條，1箱=250條)

要求：

根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題：

(1)甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅。

(2)銷售進(jìn)口煙絲繳納的消費(fèi)稅。

(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。

(4)甲企業(yè)當(dāng)月銷售和發(fā)放福利實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。

4.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2009年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品經(jīng)海關(guān)核定的完稅價(jià)格為200.6萬元，企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了完稅憑證。

(2)將上月進(jìn)口的化工原料價(jià)值l00萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)(含稅)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，將其中的80%內(nèi)銷，取得含稅銷售額257.4萬元。

(說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

要求：

根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題：

(1)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅。

(2)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(3)乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

(4)甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳部分)。