您現(xiàn)在的位置：期待中美會(huì)計(jì)審計(jì)進(jìn)一步合作
近年來(lái)，由于在美上市的中國(guó)概念股多次曝出涉嫌財(cái)務(wù)造假，中美雙方一直努力尋求會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管合作，先后于2011年7月和2012年1月進(jìn)行兩輪會(huì)談，但并未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。中國(guó)證監(jiān)會(huì)。財(cái)政部近日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)簽署的執(zhí)法合作備忘錄，終于打破了持續(xù)兩年的談判僵局，在交換審計(jì)文件方面取得重要突破。
湯姆·夸德曼當(dāng)天接受新華社記者專訪時(shí)說(shuō)，"我們認(rèn)為這是中國(guó)政府為切實(shí)加強(qiáng)中美雙邊經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系邁出的關(guān)鍵一步，我們對(duì)此表示歡迎。"他表示，這也是中美雙方為避免監(jiān)管談判破裂導(dǎo)致最壞情況而采取的第一步。他說(shuō)，在此之前，不少人對(duì)中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管合作持悲觀態(tài)度，而現(xiàn)在我們可以期待雙方達(dá)成更加廣泛的合作協(xié)議。
夸德曼指出，中美雙方目前簽署的這份執(zhí)法合作備忘錄仍存在局限性，還需進(jìn)一步的協(xié)商和擴(kuò)充。一方面，該備忘錄只涵蓋執(zhí)法行動(dòng)，而不包括對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的例行檢查。根據(jù)美國(guó)2002年通過(guò)的薩班斯-奧克斯里法案，為在美上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要在美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)注冊(cè)，并接受其監(jiān)管和定期檢查。美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)官方網(wǎng)站提供的數(shù)據(jù)顯示，目前有47家中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)注冊(cè)，但尚未接受過(guò)其檢查。
夸德曼認(rèn)為，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行定期檢查有助于提前預(yù)防和阻止會(huì)計(jì)欺詐行為的發(fā)生，充分考慮中美兩國(guó)的法律，中美雙方可以在這一問(wèn)題上達(dá)成妥協(xié)。
另一方面，該備忘錄僅適用于美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)，并不包括監(jiān)管美國(guó)上市公司和資本市場(chǎng)的美國(guó)證交會(huì)。雖然在提前告知中方的前提下，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)可以與美國(guó)證交會(huì)共享相關(guān)審計(jì)文件，但美國(guó)證交會(huì)并不能直接通過(guò)美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)向中方索要相關(guān)審計(jì)文件。
去年12月，美國(guó)證交會(huì)曾對(duì)五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)分公司提起行政訴訟，指控其拒絕向美監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供有關(guān)在美上市中國(guó)企業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)欺詐的審計(jì)文件。據(jù)美國(guó)媒體報(bào)道，美國(guó)證交會(huì)可能將于今年10月對(duì)這一訴訟作出初步裁決。
為解決這一問(wèn)題，夸德曼認(rèn)為，美國(guó)證交會(huì)也應(yīng)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部簽署類(lèi)似的交換審計(jì)文件的協(xié)議，而且他預(yù)計(jì)有望在今年7月舉行的中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話期間達(dá)成。他說(shuō)，過(guò)去幾天美國(guó)證交會(huì)相對(duì)平靜，未對(duì)中美簽署執(zhí)法合作備忘錄一事發(fā)表評(píng)論，說(shuō)明美國(guó)證交會(huì)期待中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管合作取得更大進(jìn)展。
近期，美國(guó)五大商業(yè)團(tuán)體——美國(guó)商業(yè)圓桌會(huì)議。國(guó)際財(cái)務(wù)高管協(xié)會(huì)。全國(guó)零售商聯(lián)合會(huì)。美國(guó)商會(huì)和美中貿(mào)易全國(guó)委員會(huì)聯(lián)名給美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)雅各布·盧寫(xiě)信，強(qiáng)烈敦促中美政府利用中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話就會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議。
夸德曼同時(shí)提醒，考慮到美國(guó)證交會(huì)的高層人事變動(dòng)，中美雙方下一步的會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管談判并不輕松。他說(shuō)，新上任的美國(guó)證交會(huì)主席瑪麗·喬·懷特曾擔(dān)任紐約南區(qū)聯(lián)邦檢察官，擁有多年的執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)，未來(lái)兩個(gè)月美國(guó)證交會(huì)還將有兩位新委員上任，這意味著將產(chǎn)生一個(gè)與過(guò)去四年明顯不同的領(lǐng)導(dǎo)層。美國(guó)證交會(huì)可能在跨境監(jiān)管議題上采取更加強(qiáng)硬的立場(chǎng)。(美國(guó)證交會(huì)高層由主席和四位委員組成，任期均為五年。)
美國(guó)參議員查爾斯·舒默日前接受媒體采訪時(shí)表示，如果中美雙方不能盡快達(dá)成全面的跨境監(jiān)管合作協(xié)議，美國(guó)證交會(huì)應(yīng)考慮取消中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)美國(guó)上市企業(yè)的資格。
夸德曼認(rèn)為，中美雙方應(yīng)能找到妥協(xié)的方式避免這種最壞情形的發(fā)生，否則會(huì)造成中美雙輸?shù)木置�。他說(shuō)，如果這一情形發(fā)生，在美上市的中國(guó)企業(yè)可能因此找不到合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)而被強(qiáng)制退市，并可能引發(fā)中方對(duì)美國(guó)企業(yè)采取相應(yīng)反制措施。而由于美國(guó)跨國(guó)公司在中國(guó)的業(yè)務(wù)必須由中國(guó)許可的國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，美方的上述舉措也將造成美國(guó)的跨國(guó)公司無(wú)法將其中國(guó)子公司業(yè)務(wù)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)而損害美國(guó)跨國(guó)企業(yè)的利益。
夸德曼表示，由于當(dāng)前中美政府正就跨境監(jiān)管合作進(jìn)行磋商，美國(guó)國(guó)會(huì)不會(huì)插手此事，但如果雙方談判再次陷入僵局，國(guó)會(huì)將采取更加強(qiáng)硬的立場(chǎng)進(jìn)行施壓。
在今年3月初美國(guó)國(guó)會(huì)有關(guān)中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管的一次聽(tīng)證會(huì)間隙，夸德曼曾告訴新華社記者中美雙方有望在明年達(dá)成內(nèi)容廣泛的會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管協(xié)議。當(dāng)天，他再次表示這一預(yù)期仍未改變。他說(shuō)，由于更廣泛的協(xié)議可能涉及美國(guó)證交會(huì)和財(cái)政部，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部，中美雙邊談判預(yù)計(jì)將持續(xù)一年左右的時(shí)間。
夸德曼還表示，雖然上述執(zhí)法合作備忘錄有助于短期提振投資者對(duì)中國(guó)概念股的信心，但只有中美雙方就會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管合作達(dá)成更廣泛的協(xié)議才能讓投資者吃下一顆“定心丸”。
