跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序
　　國際貿(mào)易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據(jù)交單條件不同，跟單托收可分為：付款交單、承兌交單
　　一、付款交單(D/P Documents against payment)
　　付款交單是指代收行以進口商的付款為條件向進口商交單。
　　付款交單對于出口商的好處在于，由于交付貨運單據(jù)是在付清貨款之后，如果匯票遭拒付，代表貨物所有權(quán)的貨運單據(jù)仍在代收行手中，出口商仍對貨物有支配權(quán)，故風(fēng)險較小。
　　按付款時間的不同，付款交單可分為三種方式：
　　1、即期付款交單(D/P at sight)
　　在這種方式下，賣方開具即期匯票并通過銀行向買方提示，買方見票后即需馬上付款，并在付清款項后才能領(lǐng)取單據(jù)。這種方式也稱為“憑單據(jù)現(xiàn)付”。
　　2、見票遠(yuǎn)期付款交單(D/P at …… days after sight)
　　在這種方式下，賣方開具遠(yuǎn)期匯票，比如：60天遠(yuǎn)期匯票。代收行把此匯票向買方提示，買方見票后僅須“承兌”此票。“承兌匯票”這一術(shù)語的含義是買方作出承諾在見票日后60天保證付款。匯票一到期，買方向代收行支付貨款，后者向其交付單據(jù)。
　　3、遠(yuǎn)期付款交單(D/P at …… days after date)
　　遠(yuǎn)期付款交單與見票遠(yuǎn)期付款交單大致相同，其區(qū)別在于，前者付款期限開始于出票日，而后者付款期限開始于匯票的提示之日。
　　二、承兌交單D/A (Document against Acceptance)
　　在承兌交單條件下，代收行只憑付款人對遠(yuǎn)期跟單匯票履行承兌手續(xù)后(即在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期或加上到期日并簽字)，即可將貨運單據(jù)交給付款人，而不必等到付清貨款之后。
　　承兌交單項下，只使用遠(yuǎn)期匯票，其匯票的付款到期日的計算又分為：
　　(一)出票后若干天 D/A at …days after date
　　(二)見票后若干天 D/A at …days after sight
　　(三)發(fā)貨后若干天 D/A at …days after B/L date匯票付款期限通常從30天到150天。
　　托收業(yè)務(wù)中資金融通與托收的風(fēng)險
　　一、銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通
　　托收雖屬于商業(yè)信用，但銀行仍可以通過多種方式向出口商和進口商提供資金融通，這也是托收與匯款之間的顯著差別之一。
　　(一)托收出口押匯(Collection Bills Purchased)
　　托收出口押匯是指在托收業(yè)務(wù)中，出口商將代表貨權(quán)的提單及其他單據(jù)抵押給銀行，并從銀行得到扣除押匯利息及費用后的有追索權(quán)的墊款的方式；或者指銀行有追索權(quán)的向出口商購買跟單匯票或全套貨權(quán)單據(jù)的行為。
　　托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動，出口商據(jù)此得以盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，有時考慮匯率變動因素，出口商還可以規(guī)避匯率變動風(fēng)險，而銀行可獲得手續(xù)費和押匯利息。
　　在出口押匯當(dāng)中，押匯行是具備追索權(quán)的，一般在押匯合同中會對銀行的追索權(quán)做出明確規(guī)定，如果銀行未能按時從國外收回貨款，有權(quán)要求出口商立即歸還融資本息。
　　押匯金額可以是出口應(yīng)收賬款的全額，也可以是應(yīng)收賬款的一定比例，視出口商的需求及押匯銀行在風(fēng)險方面的考慮而定。
　　托收業(yè)務(wù)中的出口押匯對于銀行來說有比較大的風(fēng)險。如匯率變動風(fēng)險、進出口商的信用風(fēng)險等。因此銀行對托收出口押匯的要求往往很嚴(yán)格，如要求進口商資信良好、押匯單據(jù)必須是全套貨權(quán)單據(jù)，同時還要收取較高的押匯利息和手續(xù)費。
　　(二)貸款(Advance against collection)
　　托收項下貸款相當(dāng)于部分貨款作押匯，但與押匯還有不同，出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，待其到期日還貸。
　　(三)使用融通匯票貼現(xiàn)融資(Accommodation)
　　1、對出口商的融資
　　出口商可使用融通匯票貼現(xiàn)獲得融資，具體程序如下：
　　(1)出口商開出遠(yuǎn)期融通匯票，以托收行為受票人，出口商為出票人和收款人，并以托收跟單匯票作為融通匯票質(zhì)押品，一并交給托收行；
　　(2)托收行將托收跟單匯票寄至代收行，委托代收行將跟單匯票提示給受票人(進口商)要求受票人承兌；
　　(3)托收匯票受票人（進口商）承兌匯票后，代收行向托收行寄回承兌通知書；
　　(4)托收行收到代收行寄來的承兌通知書后，自行承兌融通匯票，并將融通匯票送達(dá)貼現(xiàn)公司請求貼現(xiàn)；
　　(5)貼現(xiàn)公司貼進融通匯票；
　　(6)貼現(xiàn)公司將貼現(xiàn)凈款支付給出口商；
　　(7)托收匯票到期日，托收行收到通過代收行轉(zhuǎn)來的進口商支付的貨款，以此貨款來備付融通匯票；
　　(8)融通匯票到期日，貼現(xiàn)公司向托收行提示融通匯票，要求付款；
　　(9)托收行將事先準(zhǔn)備的貨款付給貼現(xiàn)公司。2、對進口商的融資
　　當(dāng)進口商收到代收行的通知書要求他付款時，進口商可以進行融資，具體程序如下：
　　(1)進口商在信用額度下向代收行開出遠(yuǎn)期融通匯票，要求代收行承兌；
　　(2)代收行承兌融通匯票；
　　(3)進口商將承兌后融通匯票送達(dá)貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)；
　　(4)貼現(xiàn)公司對融通匯票進行貼現(xiàn)；
　　(5)進口商將融通匯票的貼現(xiàn)款支付給代收行；
　　(6)代收行將凈款作為貨款支付給托收行；
　　(7)進口商待進口貨物銷售完畢后，將所得貨款交付代收行，以作備付融通匯票；
　　(8)融通匯票到期日，貼現(xiàn)公司要向代收行提示融通匯票，要求付款；
　　(9)代收行將從進口商處收來的貨款支付給貼現(xiàn)公司。
　　(四)信托收據(jù)(T/R)
　　在付款交單方式中，進口商如想在付款以前先行提貨，可以開立信托收據(jù)(Trust Receipt)交給代收行，憑以借出單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款后償還代收銀行，換回信托收據(jù)。這種做法叫做“見票后若干天付款交單，以開出信托收據(jù)換取單據(jù)(D/P at … days after sight to issue trust receipt in exchange for documents, 簡稱D/P,T/R)”,
　　憑信托收據(jù)提取的貨物其產(chǎn)權(quán)仍屬于銀行，進口商處于代為保管貨物的地位，稱為被信托人(Trustee)或代保管人(Bailee)。
　　其義務(wù)是：第一，將信托收據(jù)項下貨物和其他貨物分開保管；第二，出售的貨款應(yīng)交付銀行或暫代銀行保管，但在賬目上須與自有資金分別開列；第三，不得將該項貨物抵押給他人。
　　代收行是信托人(Truster)，其權(quán)利是：
　　第一，可以隨時取消信托，收回借出的商品；
　　第二，如商品已被出售，可以隨時收回貨款；
　　第三，如進口商借貨后倒閉清理，對該項貨物或貨款有優(yōu)先債權(quán)。
　　憑信托收據(jù)給予進口商資金融通，一般是由進口商提出，并經(jīng)代收行同意。
　　托收的風(fēng)險
　　跟單托收把代表貨物所有權(quán)的貨運單據(jù)交付與貸款的收付結(jié)合起來，除人的信用外，還有物的保障，較之原先的匯款結(jié)算方式進了一步，但它仍屬商業(yè)信用，托收中的銀行只是一般的代理人，他們對托收過程中的一切風(fēng)險、費用和意外事故等不承擔(dān)任何費用。而進出口雙方能否取得按合同規(guī)定的貨款或按期收到規(guī)定貨物，都分別取決于對方的資信。
　　總體說來，跟單托收是一種有利于進口商不利于出口商的結(jié)算方式。托收中進口商也面臨著付款或承兌后憑單提到的貨物與合同不符，或者貨物為次貨、假貨的風(fēng)險；但是相對而言，出口商的風(fēng)險更大，主要體現(xiàn)在如下幾個方面:
　　1、市場風(fēng)險
　　貨物發(fā)運后，進口地貨價下跌，進口商不愿承兌或付款交單，就可能借口貨物規(guī)格不符合要求，或包裝不良，要求降價。
　　2、國家風(fēng)險
　　進口國政治或經(jīng)濟等原因?qū)е逻M口政策變化，進口商無法領(lǐng)到進口許可證，或申請不到進口所需外匯，以致貨物抵達(dá)進口地時，無法進口，或進口商手中沒有可支付的外匯。3、進口商風(fēng)險
　　進口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款。
　　4、慣例風(fēng)險
　　有些地區(qū)，如拉美地區(qū)習(xí)慣上把遠(yuǎn)期付款交單按承兌交單方式對待，即進口商承兌遠(yuǎn)期匯票后，就立即交單給進口商。這種情況下，出口商面臨著財貨兩空的風(fēng)險。
　　實務(wù)中使用托收方式應(yīng)注意的問題
　　盡管托收方式會給出口商帶來許多風(fēng)險，但有時為了增強市場競爭能力，擴大出口，尤其是在推銷滯銷產(chǎn)品或新產(chǎn)品時，還是會采用托收方式。
　　因此，為了防范托收過程中的風(fēng)險，確保按時收回貨款，出口商應(yīng)注意如下事項：
　　(一)深入調(diào)查進口人資信，然后確定是否可使用托收方式及應(yīng)掌握的授信額度。
　　(二)代收行的選擇要謹(jǐn)慎。
　　(三)價格條件選擇。
　　(四)提單抬頭人作法。
　　(五)托收單據(jù)種類和數(shù)量。
　　(六)注意了解進口國的貿(mào)易法令，外匯管理條例和銀行習(xí)慣，以免影響按時收匯。
　　(七)及時向客戶寄副本單據(jù)，以便其主動與代收行聯(lián)系，及時付款贖單。
　　(八)在托收過程中，出口人應(yīng)時時與托收行密切聯(lián)系，要健全托收匯票和帳戶檢查制度，了解進口人承兌及付款情況，如到期不付，加緊催收。