最高人民法院 最高人民檢察院《關于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（2009年12月16日起施行）第6條：

　　持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過3個月仍不歸還的，應當認定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“惡意透支”。

　　有以下情形之一的，應當認定為刑法第一百九十六條第二款規(guī)定的“以非法占有為目的”：（一）明知沒有還款能力而大量透支，無法歸還的；（二）肆意揮霍透支的資金，無法歸還的；（三）透支后逃匿、改變聯(lián)系方式，逃避銀行催收的；（四）抽逃、轉移資金，隱匿財產(chǎn)，逃避還款的；（五）使用透支的資金進行違法犯罪活動的；（六）其他非法占有資金，拒不歸還的行為。

　　惡意透支，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，應當認定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額較大”；數(shù)額在10萬元以上不滿100萬元的，應當認定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬元以上的，應當認定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。

　　惡意透支的數(shù)額，是指在第一款規(guī)定的條件下持卡人拒不歸還的數(shù)額或者尚未歸還的數(shù)額。不包括復利、滯納金、手續(xù)費等發(fā)卡銀行收取的費用。

　　惡意透支應當追究刑事責任，但在公安機關立案后人民法院判決宣告前已償還全部透支款息的，可以從輕處罰，情節(jié)輕微的，可以免除處罰。惡意透支數(shù)額較大，在公安機關立案前已償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以依法不追究刑事責任。

　　=解讀=

　�。�1）惡意透支必須以非法占有為目的，

　�。�2）與刑法第196條第2款比較，司法解釋在原有規(guī)定的基礎上明確“必須經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后并超過3個月仍不歸還”，才可以認定為惡意透支。

　�。�3）惡意透支中“超過規(guī)定限額”，司法解釋明確為數(shù)額達到1萬元，即可入罪；入罪數(shù)額（1萬元）是經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后并超過3個月仍不歸還的數(shù)額，且不包括復利、滯納金、手續(xù)費等發(fā)卡銀行收取的費用。

　�。�4）惡意透支數(shù)額達到入罪標準后，在公安機關立案前已經(jīng)償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以作為出罪情節(jié)，不追究刑事責任，不以犯罪論。

　�。�5）量刑上需要注意：公安機關立案后法院判決宣告前，已經(jīng)償還全部款息的，對于應當追究刑事責任的犯罪嫌疑人、被告人，可以從輕處罰；情節(jié)輕微的，可以免除處罰（定罪免罰）。