上海會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)精編筆記：填列方法

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　　上期金額欄的填列方法
　　利潤(rùn)表中的“上期金額”欄，應(yīng)根據(jù)上年該期利潤(rùn)表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年該期利潤(rùn)表規(guī)定的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容與本期不一致，則應(yīng)當(dāng)對(duì)上年該期利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容按本期的規(guī)則進(jìn)行調(diào)整，再填入利潤(rùn)表“上期金額”欄內(nèi)，并在附注中披露調(diào)整的原因和性質(zhì)。
　　例：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表6―14　試算平衡表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2009年4月

賬戶(hù)名稱(chēng)	期初余額		本期發(fā)生額		期末余額
（會(huì)計(jì)賬戶(hù)）	借方	貸方	借方	貸方	借方	貸方
庫(kù)存現(xiàn)金	5 000				5 000
銀行存款	60 000		251 000	224 200	86 800
交易性金融資產(chǎn)	21 000				21 000
應(yīng)收賬款	25 000		100 000		125 000
―甲公司	30 000		100 000		130 000
―乙公司		5 000				5 000
壞賬準(zhǔn)備		1 000				1 000
―應(yīng)收賬款		800				800
―其他應(yīng)收款		200				200
預(yù)付賬款	5 000				5 000
―C公司	6 000				6 000
―D公司		1 000				1 000
其他應(yīng)收款	12 000				12 000
原材料	55 000		50 000	90 000	15 000
生產(chǎn)成本	40000		170 000	210 000
制造費(fèi)用			60 000	60 000
庫(kù)存商品	50 000		210 000	220 000	40 000
固定資產(chǎn)	516 300		21 000		537 300
累計(jì)折舊		60 000		4 600		64 600
固定資產(chǎn)清理		56 300	56 300
無(wú)形資產(chǎn)	30 000				30 000
累計(jì)攤銷(xiāo)		10 000				10 000
短期借款		140 000				140 000

　　續(xù)表

賬戶(hù)名稱(chēng)	期初余額		本期發(fā)生額		期末余額
（會(huì)計(jì)賬戶(hù)）	借方	貸方	借方	貸方	借方	貸方
應(yīng)付賬款		15 000				15 000
―A公司		18 000				18 000
―B公司	3 000				3 000
預(yù)收賬款		1 000				1 000
―丙公司		5 000				5 000
―丁公司	4 000				4 000
應(yīng)付職工薪酬		11 000	40 000	40 000		11 000
應(yīng)交稅費(fèi)		70000	41 500	51 000		79 500
應(yīng)付股利		30 000				30 000
實(shí)收資本		290 000				290 000
資本公積		33 000				33 000
盈余公積		22 000				22 000
利潤(rùn)分配		80 000				80 000
―未分配利潤(rùn)		80 000				80 000
本年利潤(rùn)			256 300	356 300		100 000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入			300 000	300 000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本			220 000	220 000
銷(xiāo)售費(fèi)用			20 000	20 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用			700	700
管理費(fèi)用			4 600	4 600
營(yíng)業(yè)外收入			56 300	56 300
營(yíng)業(yè)外支出			11 000	11 000
合計(jì)	819 300	819 300	1 868 700	1 868 700	877 100	877 100

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