【解答】

　　營業(yè)稅：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　房產(chǎn)稅：按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

　　收入確認(rèn)：企業(yè)所得稅實(shí)施條例第十九條：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。說白了，是收付實(shí)現(xiàn)制，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。一次收三年的，于收到當(dāng)時一次性確認(rèn)收入交所得稅，會計可以分期，形成時間性差異。

   【解答】

　　1.租入的固定資產(chǎn)不用計提房產(chǎn)稅，自有房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅，不管是否處于停產(chǎn)狀態(tài)。

　　2.需要調(diào)整。應(yīng)當(dāng)按月初匯率或發(fā)生日中國人民銀行公布的中間價（按貴公司的一貫財務(wù)操作）進(jìn)行折算。

　　3.真實(shí)的業(yè)務(wù)無需進(jìn)行會計差錯更正。

    【解答】

　　根據(jù)關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函〔2008〕635號）

　　根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕44號）過程中反映的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的有關(guān)填報口徑問題明確如下：

　　一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行�！� 也就是計算每季預(yù)繳所得稅的依據(jù)是實(shí)際利潤額。實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入 

   【解答】

　　驗資需要提供資料：

　　一、設(shè)立驗資應(yīng)提供下列資料：

　　1、被審驗單位的設(shè)立申請報告及審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件；

　　2、被審驗單位出資者簽署的與出資有關(guān)的協(xié)議、合同和企業(yè)章程；

　　3、出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明；

　　4、被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明；

　　5、全體出資者指定代表或委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明；

　　6、經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》； 

　　7、被審驗單位住所和經(jīng)營場所使用證明；

　　8、銀行出具的收款憑證、對賬單（或具有同等證明效力的文件）及銀行詢證函回函；

　　9、實(shí)物移交與驗收證明、作價依據(jù)、權(quán)屬證明和實(shí)物存放地點(diǎn)的證明；

　　10、專利證書、專利登記簿、商標(biāo)注冊證、土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)證、土地紅線圖及有關(guān)允許出資的批準(zhǔn)文件；

　　11、政府有關(guān)部門對高新技術(shù)成果的審查認(rèn)定文件；

　　12、與無形資產(chǎn)有關(guān)的轉(zhuǎn)讓合同、交接證明及作價依據(jù)；

　　13、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的評估報告及出資各方對資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；

　　14、出資者對其出資資產(chǎn)的權(quán)屬及未設(shè)定擔(dān)保等事項的書面聲明；

　　15、擬設(shè)立企業(yè)及其出資者簽署的在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的承諾函；

　　16、擬設(shè)立企業(yè)關(guān)于依法建立會計賬簿等事項的書面聲明；

　　17、被審驗單位確認(rèn)的貨幣出資清單、實(shí)物出資清單、無形資產(chǎn)出資清單、與凈資產(chǎn)出資相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債清單、注冊資本實(shí)收情況明細(xì)表；

　　18、國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料。

　　二、新設(shè)合并企業(yè)驗資，除提供（一）所列資料外，還應(yīng)該提供下列資料：

　　1、合并各方股東會或股東大會關(guān)于新設(shè)合并的協(xié)議；

　　2、合并各方簽訂的合并協(xié)議；

　　3、政府有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)合并的文件；

　　4、有關(guān)合并的公告；

　　5、合并各方的債務(wù)清償報告或擔(dān)保證明；

　　6、合并各方的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照：

　　7、合并各方的資產(chǎn)評估報告及合并各方對合并資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；

　　8、合并前各方和合并后被審驗單位的資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單；

　　9，相關(guān)會計處理資料。