10月征期延遲7天！本月納稅申報以下事項務(wù)必注意

一轉(zhuǎn)眼，假期已經(jīng)結(jié)束啦，十月是大征期，時間緊任務(wù)重，大家一定要合理安排時間，按時申報不要逾期哦

10月征期日歷

10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

10月1日—24日：申報繳納增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅月報、企業(yè)所得稅、個體工商戶個人所得稅季度申報、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度申報、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金，工會經(jīng)費代收。

02
納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權(quán)利、許可證照；

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

2.小規(guī)模納稅人這個季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
小規(guī)模納稅人按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。
正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入。

3.企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行零申報，會有什么后果？

如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報，需承擔(dān)不利后果。如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現(xiàn)行《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進(jìn)項稅額按規(guī)定作了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，相應(yīng)的加計抵減額怎么進(jìn)行申報？

據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額進(jìn)行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》第二條規(guī)定，截至2019年3月稅款所屬期，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。（會計說、老三會計）

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新增實操課程（30學(xué)時）：

1、《預(yù)算實操》

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一轉(zhuǎn)眼，假期已經(jīng)結(jié)束啦，十月是大征期，時間緊任務(wù)重，大家一定要合理安排時間，按時申報不要逾期哦

10月征期日歷

10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

02
納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權(quán)利、許可證照；

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

3.企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行零申報，會有什么后果？

增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進(jìn)項稅額按規(guī)定作了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，相應(yīng)的加計抵減額怎么進(jìn)行申報？

據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額進(jìn)行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

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10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

02納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權(quán)利、許可證照；

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

3.企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行零申報，會有什么后果？

增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進(jìn)項稅額按規(guī)定作了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，相應(yīng)的加計抵減額怎么進(jìn)行申報？

據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額進(jìn)行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

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1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權(quán)利、許可證照；

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

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3.企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行零申報，會有什么后果？

增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進(jìn)項稅額按規(guī)定作了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，相應(yīng)的加計抵減額怎么進(jìn)行申報？

據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額進(jìn)行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？