在這種情況下選擇適用免稅政策，有如下幾個(gè)問(wèn)題需要注意：

1.票表比對(duì)不符須及時(shí)處理

在上述處理方式下，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)欄次出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，可能出現(xiàn)票表比對(duì)不符的情況，此時(shí)納稅人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，如網(wǎng)上申辯或者大廳手工解決，或者取消比對(duì)等等，否則將影響后期的發(fā)票開(kāi)具。

2.應(yīng)按照規(guī)定期限補(bǔ)開(kāi)紅字發(fā)票與免稅發(fā)票

按照總局在線訪談的明確，在未能及時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下，可先按照上述方法進(jìn)行申報(bào)，在后期補(bǔ)開(kāi)增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對(duì)應(yīng)屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，紅字發(fā)票銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷(xiāo)售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計(jì)入。對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

3.需與購(gòu)買(mǎi)方提前溝通

若購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且已經(jīng)認(rèn)證抵扣，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。由于開(kāi)具紅字發(fā)票將導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)方取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，產(chǎn)生一定的損失，因此，銷(xiāo)售方需提前與購(gòu)買(mǎi)方溝通，若購(gòu)買(mǎi)方同意開(kāi)具紅字發(fā)票，才可以選擇上述方式進(jìn)行處理，否則無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票。

在購(gòu)買(mǎi)方同意開(kāi)具紅字發(fā)票，且要求降價(jià)的情形下，銷(xiāo)售方需綜合考慮免稅與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出對(duì)自身稅收利益的影響，合理選擇處理方式。

二、已開(kāi)具征稅增值稅普通發(fā)票

對(duì)于酒店已經(jīng)開(kāi)具征稅增值稅普通發(fā)票的情形，原則上需要按照已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的方式進(jìn)行處理，開(kāi)具紅字發(fā)票并補(bǔ)開(kāi)免稅發(fā)票，同時(shí)按照規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表的相關(guān)欄次。由于購(gòu)買(mǎi)方取得征稅普通發(fā)票無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，銷(xiāo)售方適用免稅不影響增值稅的抵扣鏈條，建議在疫情防控特殊時(shí)期，不再對(duì)原發(fā)票進(jìn)行收回、紅沖和重新開(kāi)具免稅發(fā)票，以減少納稅人負(fù)擔(dān)，降低稅收優(yōu)惠政策的享受難度。