《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》解讀，社保費(fèi)等納入納稅信用的影響
國(guó)家稅務(wù)總局于 5 月 30 日發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》，自 2025 年 7 月 1 日起施行。該辦法共六章 36 條，整合了 2014 年以來(lái)納稅信用管理規(guī)范性文件及相關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅繳費(fèi)信用管理工作進(jìn)一步規(guī)范完善。
在適用范圍上，涵蓋除自然人外從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費(fèi)人。其中企業(yè)納稅人繳費(fèi)人自動(dòng)納入管理，個(gè)體工商戶及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費(fèi)人可自愿申請(qǐng)。
信用信息采集方面，信息包括信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、部門間數(shù)據(jù)交換等渠道采集，遵循無(wú)記載不評(píng)價(jià)、何時(shí)記載何時(shí)評(píng)價(jià)原則。
評(píng)價(jià)方式采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)。評(píng)價(jià)指標(biāo)含稅務(wù)內(nèi)部和外部評(píng)價(jià)信息，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分扣分計(jì)算，依經(jīng)營(yíng)主體指標(biāo)信息情況確定起評(píng)分。信用級(jí)別設(shè) A、B、M、C、D 五級(jí)，明確了不能評(píng)為 A 級(jí)、直接判為 D 級(jí)和不影響評(píng)價(jià)的各類情形。
評(píng)價(jià)結(jié)果遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布原則，每年 4 月確定上一年度結(jié)果。經(jīng)營(yíng)主體對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有異議可申請(qǐng)復(fù)評(píng)（核），失信行為符合條件可修復(fù)。
此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)按守信激勵(lì)、失信懲戒原則，對(duì)不同信用級(jí)別經(jīng)營(yíng)主體實(shí)施分類服務(wù)和管理措施，以此激勵(lì)經(jīng)營(yíng)主體誠(chéng)信納稅繳費(fèi)，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。
社保費(fèi)等納入納稅信用，具有多方面的影響，具體如下：
對(duì)企業(yè)的影響
強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)：促使企業(yè)更加重視社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納，強(qiáng)化企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，保障職工權(quán)益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為：企業(yè)需要在納稅和繳費(fèi)兩方面都保持高度合規(guī)，任何一方面的疏忽都可能導(dǎo)致信用評(píng)級(jí)下降。如未按時(shí)為員工繳納社保、漏報(bào)基數(shù)等行為，將直接影響信用分。稅務(wù)部門還將通過大數(shù)據(jù)比對(duì)，核查企業(yè)納稅與社保繳費(fèi)的匹配度，避免 “高納稅、低社保” 的異常情況。
影響企業(yè)發(fā)展：信用評(píng)級(jí)高的企業(yè)，在發(fā)票額度申領(lǐng)、留抵退稅、出口退稅等方面辦稅更為便利，還能在貸款融資、參加招投標(biāo)、申請(qǐng)資質(zhì)認(rèn)定等領(lǐng)域提供便利。而評(píng)級(jí)低的企業(yè)，如被認(rèn)定為 D 級(jí)，會(huì)面臨發(fā)票限額限量供應(yīng)、被列入稅務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象等，甚至影響企業(yè)信貸資質(zhì)。
對(duì)社會(huì)的影響
完善信用體系：推動(dòng)社會(huì)信用體系的完善，促進(jìn)企業(yè)形成良好的信用意識(shí)，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。納稅繳費(fèi)信用是社會(huì)信用體系的重要組成部分，此次調(diào)整可以更加全面地反映經(jīng)營(yíng)主體信用狀況，提升整個(gè)社會(huì)的信用水平。
體現(xiàn)柔性執(zhí)法
預(yù)留容錯(cuò)空間：優(yōu)化起評(píng)分規(guī)則，適當(dāng)增加起評(píng)分，給應(yīng)當(dāng)為職工申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)主體預(yù)留容錯(cuò)空間。如 “非經(jīng)常性指標(biāo)缺失” 的起評(píng)分在社保繳費(fèi)信息齊全時(shí)，從 90 分提升至 93 分。將未按規(guī)定期限申報(bào)等指標(biāo)的扣分頻次由 “按稅種按次計(jì)算” 調(diào)整為 “按月計(jì)算”，避免單一指標(biāo)對(duì)整體評(píng)價(jià)結(jié)果影響過大。
加大修復(fù)力度：完善納稅繳費(fèi)信用修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)，失信行為發(fā)生后 3 日內(nèi)糾正的，可按 100% 修復(fù)原扣分分值；30 日內(nèi)糾正，修復(fù)比例最高達(dá) 80%。引入漸次修復(fù)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)積極補(bǔ)繳稅費(fèi)款。
（江南財(cái)子）
時(shí)間：2025-06-03 責(zé)任編輯：jscj
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