1、自然人股東借款

一定本月底前收回，過(guò)完年再借給股東就沒(méi)事了，不要想著編理由說(shuō)成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的借款。

2、公司無(wú)償借款

除了集團(tuán)內(nèi)成員單位，其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無(wú)償借款都是要視同銷(xiāo)售征收增值稅的。

1、收取供應(yīng)商的發(fā)票

不要想著政策規(guī)定在匯算清繳前取得發(fā)票就可以，這樣的事多了，風(fēng)險(xiǎn)很大，也記不清。

建議提前擬一個(gè)催票通知，由采購(gòu)或業(yè)務(wù)部門(mén)直接向供應(yīng)商催票。但可能出現(xiàn)供應(yīng)商因你方不能付款所以拒絕及時(shí)開(kāi)票給你方的可能，此時(shí)應(yīng)想好對(duì)策。

2、向客戶(hù)開(kāi)出發(fā)票

讓市場(chǎng)等業(yè)務(wù)部門(mén)提前預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量和發(fā)票需求量，財(cái)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)備增量增版的辦理手續(xù)，備好發(fā)票，不要出現(xiàn)客戶(hù)見(jiàn)票就付款，但你方開(kāi)不出發(fā)票的情況。

另外開(kāi)出發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門(mén)要及時(shí)跟蹤發(fā)票的交接情況，確�？蛻�(hù)已收到發(fā)票，且開(kāi)票內(nèi)容無(wú)誤。不要出現(xiàn)跨年作廢的情況，容易影響結(jié)算和回款進(jìn)度。

注意：500萬(wàn)的一般納稅人與小規(guī)納稅人的臨界點(diǎn)問(wèn)題，自己把控，超過(guò)了就要轉(zhuǎn)一般納稅人，面臨更嚴(yán)格的稅務(wù)管控。

關(guān)注企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的收入是否一致，如果不一致，是否有充足的政策依據(jù)。

個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)里的稅前工資是否與賬面上進(jìn)入成本費(fèi)用等科目的工資是否一致？是否已足額計(jì)提了過(guò)年才發(fā)的年終獎(jiǎng)和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)？

全面復(fù)核，確保折舊、攤銷(xiāo)足夠、充分、準(zhǔn)確。

參照上述第四點(diǎn)進(jìn)行催票。

是否取得了發(fā)票？根據(jù)28號(hào)公告之規(guī)定，增值稅項(xiàng)目都應(yīng)開(kāi)發(fā)票。

繳的稅款盡量在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納，如果資金確實(shí)緊張，也要先申報(bào)，辦理緩繳手續(xù)后，緩繳期限內(nèi)不加收滯納金。

重點(diǎn)關(guān)注大額整數(shù)類(lèi)憑證或交易，檢查的重點(diǎn)科目是福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，這里面可能有個(gè)人所得稅、增值稅的問(wèn)題。

千萬(wàn)不要出現(xiàn)買(mǎi)發(fā)票的事，買(mǎi)發(fā)票不如白條。

也不要出現(xiàn)幾百萬(wàn)的莫須有的咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票。

連租賃的辦公樓、增加的實(shí)收資本、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)涉及的印花稅都不繳就有點(diǎn)過(guò)分了，該繳的得繳，不要跨年了。

不要漏掉返還個(gè)稅手續(xù)費(fèi)增值稅、處置舊固定資產(chǎn)的增值稅。

你收匯了嗎？退稅了嗎？轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)了嗎？辦理了免稅申報(bào)了嗎？全面列表排查每張報(bào)關(guān)單、每一條數(shù)據(jù)，確保都得到了妥當(dāng)?shù)奶幚怼?/span>

2020年在確定是否能享受該政策時(shí)，將依據(jù)2019年的符合加計(jì)的主業(yè)收入是否達(dá)到50%確定，企業(yè)需要注意把握住此指標(biāo)。

關(guān)于生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減的政策詳情，可參照下方導(dǎo)圖了解：

如果企業(yè)符合辦理留抵退稅的條件，請(qǐng)抓緊時(shí)間辦理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》已經(jīng)發(fā)布，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)也對(duì)個(gè)稅匯算清繳的例外情況進(jìn)行了說(shuō)明。

關(guān)于個(gè)稅匯算大致的思路已經(jīng)清晰。雖然個(gè)稅匯算是員工本人的事，但財(cái)務(wù)人員到時(shí)必然要幫助員工，做好政策解釋工作。必要時(shí)，員工也可能會(huì)委托公司進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，到時(shí)候這個(gè)工作還是要落在財(cái)務(wù)人身上。

來(lái)源：稅臺(tái)、稅乎網(wǎng)、中稅答疑、會(huì)計(jì)說(shuō)、財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部。