某酒店是小規(guī)模納稅人公司，2020年3月份總的銷售額是10.3萬元，受疫情的影響1-2月份沒有銷售額，小規(guī)模納稅人增值稅屬于季報。

賬務處理

借：銀行存款 10.3萬元

貸：主營業(yè)務收入  10萬元

應交稅費——應交增值稅 0.3萬元

減免增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅 0.3萬元

貸：營業(yè)外收入/其他收益  0.3萬元

依據(jù)：

是按季度申報的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元的免征增值稅。

某酒店是小規(guī)模納稅人企業(yè)，主營餐飲服務和住宿服務，由于疫情，只提供外賣，3月份外賣銷售額達到100萬元。1-2月份受疫情影響均沒有銷售額，增值稅屬于季報。

賬務處理：

借：銀行存款   100萬元

貸：主營業(yè)務收入 100萬元

依據(jù)：

是國家支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情期間，對納稅人提供交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物質(zhì)快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

張某是一家銷售生活用品的個體戶，2020年3月份銷售貨物10.4萬元，1-2月份受疫情影響沒有營業(yè)，增值稅屬于季報。

賬務處理：

借：銀行存款   10.4萬元

貸：主營業(yè)務收入    10萬元

應交稅費——應交增值稅  0.4萬元

依據(jù)：

是2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

某一所民辦會計培訓學校，受疫情期間的影響，學校面臨全面停課，也可以享受2020年免征增值稅的政策。

依據(jù)：

培訓等非學歷教育服務屬于生活服務的范圍。因此，你公司提供非學歷教育服務取得的收入，可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

公司通過武漢市人民政府，向武漢市民捐贈方便食品，抗擊新冠肺炎疫情可以享受2020年免征增值稅優(yōu)惠。

依據(jù)：

單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。