現(xiàn)代社會，每個人都離不開投資。個人投資的種類，可謂是形形色色，具體形式可能有房產(chǎn)、股票、股權(quán)、基金、古董、貴金屬、保險、理財產(chǎn)品、信托、民間借貸等等，那么，個人進(jìn)行上述投資取得收益后是否需要繳稅呢？本文以個人所得稅為主進(jìn)行了一個歸納總結(jié)，同時對是否涉及其他稅種做一個簡單的提示。

一、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

依據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》及《實施條例》規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，以房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除房產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得，適用20％的比例稅率。

根據(jù)國稅發(fā)[2006]108號的規(guī)定：納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

【提示：除了個人所得稅，出售方還需要根據(jù)房屋類型和持有年限考慮增值稅及附加稅費、印花稅、土地增值稅。購買方需要考慮印花稅和契稅】

二、出租房產(chǎn)

依據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》及實施條例規(guī)定，個人出租房產(chǎn)取得的所得屬于“財產(chǎn)租賃所得”項目，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用20％的比例稅率。

根據(jù)財稅[2008]24號的規(guī)定：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

【提示：除了個人所得稅，出租方還可能涉及的稅種有增值稅及附加稅費、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅】 

三、買賣股票

根據(jù)財稅字[1998]61號的規(guī)定：對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

根據(jù)財稅[2009]167號的規(guī)定：對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

根據(jù)財稅[2018]137號：自2018年11月1日(含)起，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

【提示：賣出股票時需要繳納1‰的印花稅】

四、股票分紅

根據(jù)財稅[2015]101號的規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

對個人取得新三板公司的股息紅利，政策與上市公司基本一致。（財政部稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第78號）

對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照上面的規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。

【提示：不征收增值稅。財稅〔2016〕140號：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅】

五、轉(zhuǎn)讓股權(quán)

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。適用20％的比例稅率。

【提示：轉(zhuǎn)讓股權(quán)還涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅，2019年之后小規(guī)模納稅人可以減半繳納】

六、股權(quán)分紅

依據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》及實施條例規(guī)定，個人擁有股權(quán)等而取得的股息、紅利所得屬于“利息、股息、紅利所得”項目，適用20％的比例稅率。

【提示：不涉及其他稅種】

七、買賣基金

根據(jù)財稅字[1998]55號的規(guī)定：對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。

【提示：個人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅，不涉及其他稅種】

八、基金分紅

根據(jù)財稅字[1998]55號的規(guī)定：對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時代扣代繳20%的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。

【提示：個人收到基金分紅不涉及其他稅種】

九、銀行理財產(chǎn)品

對于銀行理財產(chǎn)品(包含人民幣理財產(chǎn)品、外匯理財產(chǎn)品)收益是否納稅，總局并沒有具體規(guī)定，實際操作中多數(shù)銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產(chǎn)品品種很多，有銀行自行開發(fā)的理財產(chǎn)品，有銀行代信托公司或保險公司代銷的產(chǎn)品，還有委托貸款。經(jīng)請示總局，對個人取得的上述收益現(xiàn)暫不征收個人所得稅。

【提示：個人購買理財產(chǎn)品不涉及其他稅種】

十、貴金屬

2010年7月22日，中國人民銀行、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)黃金市場發(fā)展的若干意見》（銀發(fā)〔2010〕211號）提到：研究推動完善投資性黃金和商業(yè)銀行黃金業(yè)務(wù)稅收政策。

截至目前，未見相關(guān)的稅收政策出臺。

有觀點認(rèn)為，轉(zhuǎn)讓貴金屬屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，應(yīng)當(dāng)按照20%的稅率計算個稅。但在實踐中，由于無法確定財產(chǎn)原值等原因，很少繳納和征收。

【提示：個人轉(zhuǎn)讓貴金屬，應(yīng)按小規(guī)模納稅人征收增值稅及附加稅費】