免、抵、退稅的計算思路

打印 | 收藏

1.免抵退稅額＝（出口離岸價-免稅購進料件）*退稅率
免抵退稅就是增值額*退稅率，增值稅嘛，自然是針對增值部分來說的，你把上面公式中的括號部分當(dāng)作增值額理解；而免抵退稅的稅率當(dāng)然要用退稅率來算了.
注意：上面的免稅購進料件不包括國內(nèi)采購可以抵扣進項稅的原材料。

2.免抵稅＝免抵退稅-應(yīng)退稅
免抵退稅即免、抵、退三部分，免、抵稅自然就是免、抵、退減掉退這一部分了。你就這么理解，我的解釋我自己也不知道正確不正確，沒去考證過。但我這樣一記立馬就記住了，而且不會忘。

3.不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價-免稅購進料件）*征退稅差
增值部分的增值稅按理來說要全退，但現(xiàn)在國家規(guī)定退稅率比征稅率低，那不退的那一部分自然就是用上面的公式來算了。你還把括號里的部分當(dāng)作增值額來看待。
不得免征和抵扣稅額的分錄為，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
不得免征和抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的減項，也即為上公式中的被減數(shù)了。

不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅額抵減額這樣的公式你都根本不用記，沒什么意義，直接記免抵退稅額和不得免征和抵扣稅額就好了。

做題的時候掌握這樣一個思路：

1. 計算不得免征和抵扣稅額（不得免征和抵扣稅額計入進項稅轉(zhuǎn)出，是算應(yīng)納稅必須先知道的）；
不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價-免稅購進料件）*征退稅差
2. 計算應(yīng)納稅額，一般為負(fù)數(shù)（如為正數(shù)，則企業(yè)就需納稅了，根本不會還有下面的免抵退的問題），也即為借方余額，借方代表進項稅，而進項稅是可以抵扣的，但當(dāng)期不能抵了，只能下期抵，所以它的名稱為下期留抵稅；
3. 計算免抵退稅
免抵退稅額＝（出口離岸價-免稅購進料件）*退稅率
4. 將應(yīng)納稅額的絕對值與免抵退稅比較，誰小退誰。
用具體的數(shù)字來套。
A．如果應(yīng)納稅額為-5，免抵退稅為6，5<6
則：應(yīng)退稅額＝5，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝6-5＝1。留抵稅自然就為0了，因為應(yīng)納稅額-5都退掉了
B. 如果應(yīng)納稅額為-10，免抵退稅為9，10>9
則：應(yīng)退稅額＝9，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝9-9＝0。留抵稅為1，應(yīng)納稅額-10退了9，還有1沒退，留待下期抵扣。

按照上面的步驟去做題，絕對不會有錯的。其實免抵退要是理解了的話非常非常簡單，不理解的話就套用上面的公式吧。不過做題的時候要注意一些問題，比如說題中有上期留抵稅額，那在計算應(yīng)納稅額的時候就要把留抵稅額作為銷項稅的減項，不要遺漏了。

免費試聽

課程推薦

射精一区欧美专区|国产精品66xx|亚洲视频一区导航|日韩欧美人妻精品中文|超碰婷婷xxnx|日韩无码综合激情|特级黄片一区二区|四虎日韩成人A√|久久精品内谢片|亚洲成a人无码电影

外貿(mào)會計普通班
外貿(mào)會計特色班
外貿(mào)會計精品班
外貿(mào)會計實驗班

課程班次	課程介紹	價格	購買
普通班	班次特色聘請命題組專家授課，按照大綱（或教材）章節(jié)體系進行系統(tǒng)講解，結(jié)合各章節(jié)考情分析、知識點講解和總結(jié)，對大量極具代表性的重點、難點習(xí)題解題思路及過程的深入剖析。課程組成基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+在線答疑+VIP	200元/一門 380元/兩門	購買

課程班次	課程介紹	價格	購買
特色班	班次特色含普通班全部課程+服務(wù)。同時開通模擬考試題庫，題庫以考試大綱為主導(dǎo)，準(zhǔn)確把握考試重點、難點與考點，教授答題思路與方法，剖析歷屆考試失分規(guī)律，指明考試中“陷阱”、“雷區(qū)”和“誤區(qū)”所在。幫助考生減少答題失誤，助學(xué)員高分過關(guān)。課程組成基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+語音視頻課堂+答疑版+VIP	240元/一門 480元/兩門	購買

課程班次	課程介紹	價格	購買
精品班	班次特色含特色班全部課程+服務(wù)，同時為開通精品班的學(xué)員配備相應(yīng)的直撥咨詢號碼，專人答疑，建立完善的學(xué)員信息庫，及時回訪跟蹤，了解學(xué)員學(xué)習(xí)情況，督促學(xué)習(xí)，提高學(xué)員學(xué)習(xí)效率。課程組成基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+答疑精華班+應(yīng)試技巧班+語音串講班+VIP金卡	480元/一門 960元/兩門	購買

課程班次	課程介紹	價格	購買
實驗班	班次特色含精品班全部課程+服務(wù)，實驗班學(xué)員享受班主任制教學(xué)制度，并簽署協(xié)議，當(dāng)期考試不通過退還該課程學(xué)費（必須參加當(dāng)期考試）。選報實驗班課程的學(xué)員，還將免費獲贈上期考試同科目下其他所有名師主講的課程！課程組成基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+答疑精華班+應(yīng)試技巧班+語音串講班+VIP金卡+簽署協(xié)議	800元/一門 1600元/兩門	購買

外貿(mào)會計機考模擬系統(tǒng)綜合版

模擬題庫	題庫介紹	價格	購買
綜合版	題庫特色題庫以考試大綱為主導(dǎo)，準(zhǔn)確把握考試重點、難點與考點，教授答題思路與方法，剖析歷屆考試失分規(guī)律，系統(tǒng)、詳細地總結(jié)各章節(jié)的重點內(nèi)容配以例題詳解，讓學(xué)員事半功倍，考試命中率高，助學(xué)員高分過關(guān)。題庫組成模擬考試系統(tǒng)+試卷題庫+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)+答疑版	80元/一門 160元/兩門	購買