外貿(mào)支付與結(jié)算方式

　　 信用證 (Letter of Credit，L／C)

　　 信用證 是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。其當(dāng)事人有：

　　信用證支付方式的特點(diǎn)

　　信用證是一種銀行信用 《UCP500》 規(guī)定 ：信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù) 規(guī)定 的單據(jù)在符 合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。 信用證是一種自足文件 《UCP500》規(guī)定：信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)且不受其約束。信用證是一種單據(jù)的買賣 《UCP500》規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據(jù)表面上符合信用證規(guī)定，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款或承兌并支付的責(zé)任。
銀行保函 (Letter of Guarantee，L/G)

　　(一) 保函，又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或

義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 銀行保函 是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。銀行保函大多屬于"見索即付"(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事 人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向 銀行索償?shù)囊环?、擔(dān)保人(保函的開立人)。其主要內(nèi)容根據(jù)國(guó)際商會(huì)第458號(hào)出版物《UGD458》規(guī)定：

　　(1)有關(guān)當(dāng)事人(名稱與地址)。

　　(2)開立 保函的依據(jù)。

　　(3)擔(dān)保金額和金額遞減 條款 。

　　(4)要求付款的條件。

　　銀行保函的種類按用途可分為：

　　(1) 投標(biāo) 保證書。指銀行、保險(xiǎn)公司或其他保證人向 招標(biāo) 人承諾，當(dāng)申請(qǐng)人( 投標(biāo) 人)不履行其投標(biāo)所產(chǎn)生的義務(wù)時(shí)，保證人應(yīng)在規(guī)定的金額 限度內(nèi)向受益人付款。

　　(2)履約保證書。保證人承諾，如果擔(dān)保申請(qǐng)人(承包人)不履行他與受益人(業(yè)主)之間訂立的合同時(shí)，應(yīng)由保證人在約定的金額限度內(nèi)向受益人付款。此保證書除應(yīng)用于國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)外，同樣適用于貨物的 進(jìn)出口 交易。

　　(3)還款保證書。指銀行、保險(xiǎn)公司或其他保證人承諾：如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立的合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付、支付的款項(xiàng)退還或 還款給受益人，銀行則向受益人退還或支付款項(xiàng)。還款保證書除在工程承包項(xiàng)目中使用外，也適用于貨物 進(jìn)出口 、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等業(yè)務(wù)。

　　國(guó)際保理(InternattionalE Factoring)

　　又稱為承購(gòu)應(yīng)收賬款。指在以商業(yè)信用出口貨物時(shí)(如以D／A作為 付款方式)，出口商交貨后把應(yīng)收賬款的 發(fā)票 和裝運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，即可取得應(yīng)收取的大部分貸款，日后一旦發(fā)生進(jìn)口商不付或逾期付款，則由保理商承擔(dān)付款責(zé)任，在保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)第一付款責(zé)任。若保 理商對(duì)上述預(yù)付款沒有追索權(quán)，對(duì)余款也要擔(dān)保付款，即稱之為無追索權(quán)保理，反之則為有追索權(quán)保理。常見的還有融資保理及到期保理(到期保理指出口商將其應(yīng)收款出售給保理商后，保理商在 發(fā)票 到期日從債務(wù)人 手中收回債款，扣除服務(wù)費(fèi)后，把款項(xiàng)付給出口商)。 國(guó)際保理服務(wù)的范圍主要有：資金服務(wù)、信用保險(xiǎn)服務(wù)、管理服務(wù)、資 信調(diào)查服務(wù)等。

　　傭金與折扣(Commission and discount)

　　傭金是代理人或經(jīng)紀(jì)人為委托人進(jìn)行交易而收取的報(bào)酬，在國(guó)際貨物買賣中，往往表現(xiàn)為出口商付給銷售代理人，進(jìn)口商付給購(gòu)買代理人的酬金。

　　折扣是賣方給予買方的價(jià)格減讓，是一種優(yōu)惠。國(guó)際貿(mào)易中所使用 的折扣種類較多，除一般折扣外，還有為擴(kuò)大銷售而使用的數(shù)量折扣，以及為特殊目的而給予的特別折扣。

　　有時(shí)買賣雙方約定在合同單價(jià)中不顯示傭金或折扣，而按雙方暗中 的約定另付，這種不明顯的傭金與折扣，稱為"暗傭"或"暗扣"。在獨(dú)家代 理情況下，如委托人同約定地區(qū)的其他客戶直接成交，即使未經(jīng)過獨(dú)家代 理，也應(yīng)付給其傭金。

　　 匯票 (Bill of Exchange Draft)

　　及其種類 匯票 是一方向另一方簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間，或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。

　　受票人(Drawee)，又稱付款人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口入或其指定的銀行；

　　受款人(Payee)，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。匯票從不同的角度，可分為以下幾種：

　　(1)根據(jù)出票人的不同，可分為：銀行匯票(Banker‘sDraft)，是指出票人、受票人均為銀行的匯票。 商業(yè)匯票(Commercial Draft)，是指出票人是企業(yè)或個(gè)人，受票人可以是企業(yè)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。

　　(2)根據(jù)有無隨附商業(yè)單據(jù)，可分為：光票(Clean Bill)，指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，通常為銀行匯票。 跟單匯票(Documentary Bill)，通常為商業(yè)匯票。

　　(3)根據(jù)付款時(shí)間的不同，可分為:即期匯票(Sight Draft)，指在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票(Time Bill,Usance Bill)，指在一定期限或特定日期付款的匯票。

　　匯票的使用

　　(1)出票。出票人填寫匯票并簽字交給受票人的行為。對(duì)受款人有三種寫法(限制性抬頭，指示性抬頭，持票人抬頭)。

　　(2)提示。持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票，叫見票。提示分為付款提示和承兌提示。

　　(3)承兌。指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。

　　(4)付款。付款人對(duì)即期匯票即應(yīng)付款，對(duì)遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌，在匯票到期日付款。

　　(5)背書。匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓，背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人(被背書人)。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去，原出票人及背書人對(duì)受讓人負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率 計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。

　　(6)拒付。也稱退票，即持票人提示匯票要求付款或承兌時(shí)，遭到拒絕；付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。一旦遭到拒付，對(duì)持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。

　　 本票 (Promissory Note)

　　 支票 (Cheque)

　　 本票 是出票人對(duì)受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)，可分為商業(yè)本票和由銀行簽發(fā)的銀行本票。

　　它與匯票的主要區(qū)別有：

　　(1)本票的票面有出票人和收款人，而匯票則有出票人、付款人和收款人。

　　(2)本票的出票人即為付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票則要辦理。

　　(3)本票的出票人是絕對(duì)的主要債務(wù)人，而匯票的出票人在承兌前是債務(wù)人，承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位。 支票 是出票人簽發(fā)的，委托辦理支

票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他 金融 機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持

票人的票據(jù)。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任，如出票人在

付款銀行存款不足，持票人會(huì)遭拒付，這種支票叫做空頭支票，出票人要負(fù)法律責(zé)

任。支票可分為現(xiàn)金支票(用于支取現(xiàn)金)及轉(zhuǎn)賬支票(只能用于通過銀行或其他 金融

機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算)。

　　 匯付 (Remttance)

　　又稱匯款，指付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。 匯付 的種類有：

　　信匯(Mail Transfer,M/T):匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄 結(jié)匯 人行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

　　電匯(Telegraphic Transfer，T/T):匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行(匯入行)，指示解付一定金額 給收款人的一種匯款方式。

　　票匯(Demand Draft,D/D):匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通。

　　 托收 (Collection)

　　 托收 是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù) (匯票、本票、支票、付款收據(jù)等)/商業(yè)單據(jù)(發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)等) 以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他 條款 或條件支出單據(jù)。托收方式的當(dāng)事入主要有： 委托人(Principal)。委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常為出口人。

　　托收行(Remitling Bank):又稱委托行，是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，一般為出口地銀行。

　　代收行(Collecting Bank):除委托行以外參與辦理托收業(yè)務(wù)的任何銀行。一般為進(jìn)口地銀行。

　　提示行(Presenting Bank):向付款人提示單據(jù)的銀行。它可以是代收行委托的與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行，也可以是代收行自己兼任。

　　付款人(Payer)。根據(jù)托收指示，履行付款義務(wù)，通常為進(jìn)口人。

　　付款交單(Documents against Payment，D/P)

　　承兌交單(Documents against Acceptance，D/A)

　　指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨并取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收,并在委托書中指示銀行：只有在進(jìn)口人付清貨 款后,才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。

　　按付款時(shí)間不同，可分為：

　　(1)即期付款交單(D/P at Sight)。出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，向銀行領(lǐng)取 商業(yè)單據(jù)。

　　(2)遠(yuǎn)期付款交單(D/P after Sight)。出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過

銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貸款

后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。 如果付款日期晚于到貨日期，進(jìn)口方可以提前付款贖單扣除提

前付款日至原付款到期日之間的利息，作為提前付款的一種現(xiàn)金折扣；另外,可以來

取進(jìn)口人憑信托收據(jù)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨的做法。

　　信托收據(jù) (Trust Receipt)是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，愿以代收行的受托人身份為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得到的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行，此為代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與出口人無關(guān)。

　　承兌交單指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口 人承兌匯票后，代收行即將單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。

　　國(guó)際貨物銷售合同

　　營(yíng)業(yè)地在不同國(guó)家（地區(qū)）的當(dāng)事人之間訂立的貨物買賣合同統(tǒng)稱為國(guó)際貨物銷售合同，或國(guó)際貨物買賣合同(Contracts for international sale of goods)。國(guó)際貨物買賣正是以這種合同為中心進(jìn)行的。而依法成立的合同，對(duì)雙方當(dāng)事人都具有法律約束力。當(dāng)事人都應(yīng)履行合同約定的義務(wù)。倘若發(fā)生不屬于不可抗力或其他免責(zé)范圍內(nèi)的不符合同規(guī)定的行為或不行為，就構(gòu)成違約，違約方就應(yīng)賠償對(duì)方因此而造成的失。如違約方不賠償或不按對(duì)方的實(shí)際損失進(jìn)行賠償，對(duì)方就有權(quán)視不同情況采取合理措施以取得法律保護(hù)。所以，對(duì)外達(dá)成和履行銷售合同不僅是一種商業(yè)行為，而且是一種與國(guó)外客戶雙方的法律行為，據(jù)此，對(duì)于國(guó)際貨物銷售合同，必須從法律角度予以嚴(yán)肅對(duì)待。