1.什么叫"出口外匯 核銷單 "

　　"出口外匯 核銷單 "指由國家外匯管理局制發(fā)，出口單位和受托行及解付行填寫， 海關(guān) 憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證（核銷單附有存根）。

　　2.怎樣辦理出口收匯核銷手續(xù)

　　出口單位在向當?shù)赝鈪R管理部門辦理核銷時，如 報關(guān)單 金額和收匯金額差額，須提供有關(guān)證明。

　�、� 補償貿(mào)易 項下以實物補償?shù)某隹冢�出口單位必須提供�?jīng)貿(mào)部門的批件，有關(guān) 補償貿(mào)易 合同、有關(guān)進口 報關(guān)單 、 發(fā)票 、核銷單寄向當?shù)赝鈪R管理部門辦理核銷手續(xù)，外匯管理部門將逐筆登記襝出口額和補償出口日期，補償出口額滿和補償期滿后，外匯管理部門將對新增出口按一般貿(mào)易逐筆核銷收匯。

　�、� 來料加工 、來件裝配出口附加工合同和"登記手冊"。對于一個合同分批出口并分批收取繳費者，憑原加工合同及所有的核銷單和 結(jié)匯 水單（收帳 通知 ）向外匯管理部門辦理核銷。

　　3.出口單位將核銷單丟失該怎么辦

　　如出口單位將核銷單丟失，必須立即向發(fā)放核銷單的外匯管理部門報告所丟失的核銷單編號，并通過報紙發(fā)表聲明，該核銷單即行作廢。

　　如何辦理進口付匯核銷

　　一、進口付匯核銷監(jiān)管部門的職責

　　(一)整理銀行報送的進口付匯核銷單，錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時與銀行聯(lián)系改正。待國際收支統(tǒng)計申報2.0版軟件穩(wěn)定運行之后，進口付匯核銷單數(shù)據(jù)直接從該軟件系統(tǒng)中提取，取消手工錄入工作。

　　(二)審查進口單位的進口到貨報審和未到貨報審，并在三個工作日內(nèi)將報審表錄入計算機。審查三項內(nèi)容：

　　1、進口單位在報審表上填寫的內(nèi)容與所附單據(jù)的內(nèi)容是否一致無誤；

　　2、審核付匯單證與報關(guān)單內(nèi)容是否一致；

　　3、手工操作時審核進口單位提供的報關(guān)單表面是否與 海關(guān) 的要求一致，即是否有防偽標簽、海關(guān)編號，是否有清晰的海關(guān)驗訖章等；使用報關(guān)單核查系統(tǒng)后用計算機核查報關(guān)單的真?zhèn)巍?

　　經(jīng)審核無誤，即在報審表和報關(guān)單上加蓋報審章，將報關(guān)單和報審表（第一聯(lián)）歸檔存放，將報審表（第二聯(lián)）的內(nèi)容錄入計算機；如第一項有問題，則請進口單位更正報審表的內(nèi)容后再報審；如第二項、第三項有問題，以及報關(guān)單屬于按 規(guī)定 應(yīng)辦理二次核對的范圍之內(nèi)，則留存有關(guān)報關(guān)單進行二次核對，經(jīng)鑒別結(jié)果為真實者即將報關(guān)單退還進口單位留存，經(jīng)證實存在問題的即按有關(guān) 規(guī)定 移交外匯檢查部門處理。

　�。ㄈ�）進口付匯備案表審核及簽發(fā)

　　進口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風險較大及逃 套匯 發(fā)生頻率較高的進口付匯，如遠期 信用證 、異地付匯、 轉(zhuǎn)口貿(mào)易 、預付款等所采用的一種事前登記、初審 辦法 。辦理備案表表明外匯局已對上述付匯進行了重點跟蹤、登記，并按期要求進口單位憑有關(guān)憑證向外匯局辦理核銷報審。

　　二、進口付匯核銷報審流程

　�。ㄒ唬� 進口付匯到貨的數(shù)據(jù)報審

　　1、概念

　　進口付匯到貨報審是進口單位根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行 辦法 》的要求，按月將"貿(mào)易付匯到貨核銷表"及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務(wù)過程和手續(xù)。

　　2、業(yè)務(wù)審核單據(jù)

　　根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進口單位"應(yīng)當在有關(guān)貨物進口報關(guān)后一個月內(nèi)向外匯局辦理核銷報審手續(xù)"。進口單位在辦理到貨報審手續(xù)時，須對應(yīng)提供下列單據(jù)：

　�。�1）進口付匯核銷單（如核銷單上的結(jié)算方式為"貨到付款"，則報關(guān)單號欄不得為空）；

　　（2）進口付匯備案表（如核銷單付匯原因為"正常付匯"，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　�。�3）進口貨物報關(guān)單正本（如核銷單上的結(jié)算方式為"貨到付匯"，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　�。�4）進口付匯到貨核銷表（一式兩份，均為打印件并加蓋公司章）；

　�。�5） 結(jié)匯 水單及收帳 通知 單（如核銷單付匯原因不為"境外工程使用物資"及" 轉(zhuǎn)口貿(mào)易 "，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　�。�6）外匯局要求提供的其他憑證、文件。

　　上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。

　　3、辦理進口付匯報審業(yè)務(wù)手續(xù)：

　�。�1）進口單位須備齊上述單據(jù)，一并交外匯局進口核銷業(yè)務(wù)人員初審。

　�。�2）初審人員對于未通過審核的單據(jù)，應(yīng)在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。

　　（3）初審結(jié)束后，經(jīng)辦人員簽字并轉(zhuǎn)交其他業(yè)務(wù)人員復核；

　　（4）復核人員對于未通過審核的單據(jù)，應(yīng)在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。

　�。�5）復核無誤，則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。

　　（6）外匯局將留存的報關(guān)單及企業(yè)IC卡通過報關(guān)單檢查系統(tǒng)檢驗報關(guān)單的真?zhèn)�。如無誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關(guān)單上加蓋"已報審"章；如報關(guān)單通不過檢查，則將有關(guān)材料及情況轉(zhuǎn)檢查部門。

　�。ǘ�）進口付匯備案手續(xù)

　　進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān) 法規(guī) 要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立 信用證 前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務(wù)。

　　1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務(wù)時，須辦理備案手續(xù)：

　�。�1） 開立90天以上（不含90天）的遠期信用證；

　　（2） 信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天（不含90天）；

　�。�3） 辦理90天以上（不含90天）承兌交單的承兌業(yè)務(wù)；

　�。�4） 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的付匯交單業(yè)務(wù)；

　　（5） 付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款；

　�。�6） 超過合同總額的15％且超過等值10萬美元的預付貨款；

　�。�7） 報關(guān)單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的貨到匯款業(yè)務(wù)；

　�。�8） 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務(wù)；

　　（9） 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付款、開證業(yè)務(wù)；

　�。�10）不在名錄內(nèi)企業(yè)付匯、開證業(yè)務(wù)；

　�。�11）"受外匯局真實性審核進口單位名單"內(nèi)企業(yè)的付匯、開證業(yè)務(wù)；

　�。�12）經(jīng)外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業(yè)務(wù)。

　　企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務(wù)前，須對應(yīng)報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。

　　2、進口單位在辦理備案業(yè)務(wù)時，須對應(yīng)提供下列單證：

　　（1） 進口付匯備案申請函（申請函內(nèi)容應(yīng)包含申請備案原因及備案內(nèi)容）；

　�。�2） 進口合同 正本及主要 條款 復印件；

　�。�3） 開證申請書（如備案原因為"遠期信用證"，則該開證申請書上應(yīng)有銀行加蓋的業(yè)務(wù)章）；

　　（4） 進口付匯通知單及復印件（如結(jié)算方式不為" 托收 "，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　　（5） 電匯申請書（如結(jié)算方式不為"匯款"，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　　（6） 進口貨物報關(guān)單正本、復印件及IC卡（如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡）；

　�。�7） 結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證（如備案原因不為"境外工程使用物資"、"轉(zhuǎn)口貿(mào)易"，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　　（8） 預 付款保函 （如備案原因不為"90天以上到貨"、超過15％且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；

　�。�9） 進口付匯備案表；

　�。�10）特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。

　　上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。

　　3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務(wù)時應(yīng)根據(jù)不同的備案情況對應(yīng)提供上述單據(jù)，并按照下列要求完成備案手續(xù)：

　�。�1） 企業(yè)應(yīng)提前三個工作日將有關(guān)單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務(wù)人員初審；

　�。�2） 初審無誤，審核人員將單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批；

　�。�3） 業(yè)務(wù)人員應(yīng)于企業(yè)備案當日（或次日，"受外匯局真實性審核進口單位名單"內(nèi)企業(yè)除外）將通過初審的單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批；主管領(lǐng)導在次日（或第三日，"受外匯局真實性審核進口單位名單"內(nèi)企業(yè)除外）將審批結(jié)果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業(yè)講明原因。

　　（4） 審批通過后，由審核人員通知企業(yè)（或由企業(yè)主動查詢）備案結(jié)果，并將加蓋"進口付匯核銷專用章"的備案表及所附單證退還企業(yè)；同時，將備案表第四聯(lián)及有關(guān)單證復印件一并留存、輸機。