外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題及答案（5）
| 【多選題】下列關(guān)于自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅,說(shuō)法正確的有( ) |
| A.生產(chǎn)區(qū)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品,實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法 |
| B.增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還或抵扣 |
| C.退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的資產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未滴定玩的部分予以退稅 |
| D.免稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的資產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 |
| E.抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料零部件燃料動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)行稅額,抵頂內(nèi)銷貨物額應(yīng)納稅額 |
| 【多選題】沒(méi)有進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，向主管征稅機(jī)關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供（ ） |
| A.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 |
| B.裝訂成冊(cè)的報(bào)表及原始憑證 |
| C.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》 |
| D.經(jīng)征稅部門審核簽章的檔期《增值稅納稅申報(bào)表》 |
| E.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免征稅證明》 |
| 【多選題】對(duì)接受增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)應(yīng)注意（ ） |
| A.檢查發(fā)票的真?zhèn)?/td> |
| B.檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定 |
| C.小規(guī)模納稅人出具的增值稅專用聯(lián)發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi) |
| D.檢查發(fā)票開(kāi)具的金額與所用發(fā)票版本是否相符 |
| E.聯(lián)系開(kāi)票方 |
| 【多選題】可以享受出口貨物退（免）稅的有（ ） |
| A.外傷投資企業(yè) |
| B.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè) |
| C.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè) |
| D.經(jīng)原進(jìn)出口部和商務(wù)部以及授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)原進(jìn)出口部和商務(wù)部以及授權(quán)單位批準(zhǔn)的有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu) |
| E.經(jīng)原進(jìn)出口部和商務(wù)部以及授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)企業(yè)和集生產(chǎn)與貿(mào)易為一體的集團(tuán)貿(mào)易公司等 |
| 【多選題】對(duì)于出口退稅概念在我國(guó)相關(guān)文件中的具體規(guī)定，下列表述正確的有（ ） |
| A.歸于出口退稅或免稅的商品必須是出口和代理出口的貨物 |
| B.退稅貨物必須報(bào)關(guān)并已離境 |
| C.出口貨物必須已在財(cái)會(huì)上作銷售處理 |
| D.退稅申報(bào)時(shí)必須附送規(guī)定的有關(guān)憑證 |
| E.退還和免征稅種只限于增值稅 |
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| 答案：ACDE |
| 解析：增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退還或抵扣 |
| 答案：ABCD |
| 解析：生產(chǎn)企業(yè)向主管征稅機(jī)關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供YIXIA ZIL :1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》;2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》;3.經(jīng)征稅部門審核簽章的檔期《增值稅納稅申報(bào)表》;4.裝訂成冊(cè)的報(bào)表及原始憑證.有進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)的海英填報(bào):《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口遼金申報(bào)明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手續(xù)而核銷申請(qǐng)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免征稅證明》 |
| 答案：ABCD |
| 解析：由于增值稅專用聯(lián)直接關(guān)系到外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否獲準(zhǔn)抵扣或退稅，因此對(duì)接受的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)應(yīng)注意：1.檢查發(fā)票的真?zhèn)危?.檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定；3.小規(guī)模納稅人出具的增值稅專用聯(lián)發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；4.檢查發(fā)票開(kāi)具的金額與所用發(fā)票版本是否相符。 |
| 答案：ABDE |
| 解析：享受出口退稅的政策的必須是企業(yè)自產(chǎn)的貨物忙活著外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)的貨物出口，及受其他外貿(mào)企業(yè)委托出口的貨物；生產(chǎn)企業(yè)（包括外傷投資生產(chǎn)企業(yè)）委托代理出口非自產(chǎn)的貨物不屬于上述免抵稅范圍，應(yīng)按照增值稅條例的規(guī)定征稅。 |
| 答案：ABCD |
| 解析：對(duì)于出口退稅的概念，我國(guó)相關(guān)文件中的具體規(guī)定包括：1.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)是在經(jīng)商務(wù)部即期授權(quán)單位批準(zhǔn)，并在所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證的企業(yè)；2.給予退稅或免稅的商品必須是出口和代理出口的貨物；3.退稅貨物必須報(bào)關(guān)并已離境；4.出口貨物必須已在財(cái)會(huì)上作銷售處理；5.退稅申報(bào)時(shí)必須附送規(guī)定的有關(guān)憑證；6.退還和免征稅種只限于增值稅。 |
時(shí)間：16 責(zé)任編輯：lijin
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