中國保監(jiān)會辦公廳6月20日公布了與天津市人民政府辦公廳共同制定的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》。記者發(fā)現(xiàn)，這一《細(xì)則》在兩個方面進(jìn)行了探索和試點(diǎn)，一是規(guī)定個人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險也能享受稅收優(yōu)惠；二是規(guī)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險的預(yù)定利率可不受保監(jiān)會1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險保單預(yù)定利率的緊急通知》中“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束，這意味著在天津?yàn)I海新區(qū)開始了壽險產(chǎn)品預(yù)定利率市場化改革的試點(diǎn)。

　　■個人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險也可享受稅收優(yōu)惠

　　與此前在一些地方進(jìn)行企業(yè)年金等試點(diǎn)時，只給予企業(yè)在一定幅度內(nèi)稅前列支的優(yōu)惠政策不同，此次在濱海新區(qū)實(shí)行的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》首次明確了個人也可同樣享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)該細(xì)則，在天津市注冊并經(jīng)營的企業(yè)為職工購買團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險，以及受雇于該類企業(yè)的個人購買個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險的保費(fèi)支出，可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。

　　《細(xì)則》明確規(guī)定，企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8％以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險的個人交費(fèi)部分，則為個人工資薪金收入30％以內(nèi)的部分可在個人所得稅前扣除。但享受稅收優(yōu)惠的個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險，投保人和被保險人必須為同一人。

　　■認(rèn)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險需滿足多個條件

　　《細(xì)則》對補(bǔ)充養(yǎng)老保險的認(rèn)定進(jìn)行了明確�！都�(xì)則》規(guī)定，保險公司經(jīng)營補(bǔ)充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，可以采用傳統(tǒng)壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險和中國保監(jiān)會認(rèn)可的其他形式。保險公司采用投資連結(jié)保險形式的，應(yīng)當(dāng)提供不同風(fēng)險程度的投資賬戶供投

　　新華社電（記者姚玉潔）中國銀聯(lián)最新統(tǒng)計顯示，全國公務(wù)卡發(fā)卡量已突破50萬張，湖北、江蘇、浙江、廣東、北京、天津等16個�。ㄖ陛犑校┮呀�(jīng)正式啟動了公務(wù)卡發(fā)行推廣工作，這標(biāo)志著我國公務(wù)卡制度改革已開始在全國范圍內(nèi)加速推進(jìn)。

　　公務(wù)卡是行政事業(yè)單位的工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡，它便于財政監(jiān)督和財務(wù)管理，使公務(wù)人員公款支付行為有據(jù)可查、有跡可尋，有利于打造“陽光財政”。目前，使用公務(wù)卡已經(jīng)成為許多發(fā)達(dá)國家的共識。

　　根據(jù)中紀(jì)委、財政部的有關(guān)規(guī)劃，2008年，公務(wù)卡改革將在中央預(yù)算部門和省級預(yù)算單位全面推行，到2010年實(shí)現(xiàn)從中央到縣級預(yù)算單位的全部覆蓋。據(jù)悉，目前湖北省等試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)完成了省級預(yù)算單位的覆蓋，正在向二級地市推進(jìn)。

　　保人和被保險人選擇。

　　其中，個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險符合兩個條件：一是保單簽發(fā)時，提供年金選擇權(quán)，具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類選擇權(quán)；二是對于每一名被保險人，保險期間可以區(qū)分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內(nèi)，如果被保險人死亡，可以領(lǐng)取屬于被保險人的保險金。領(lǐng)取期應(yīng)當(dāng)從被保險人達(dá)到勞動部門規(guī)定的退休年齡開始。

　　而團(tuán)體養(yǎng)老保險，則須在滿足上述兩條個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險條件的前提下，再滿足三個條件才能被認(rèn)定為團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險：一是為每一名被保險人建立個人賬戶，至少每月向投保人和被保險人提供完整的個人賬戶信息；二是被保險人正常離職時，應(yīng)當(dāng)允許該被保險人選擇將其利益保留在原補(bǔ)充養(yǎng)老保險內(nèi)，或者將其利益移轉(zhuǎn)至同一保險公司或者其他保險公司提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保險；三是被保險人因發(fā)生離職、升學(xué)、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時，需要提前領(lǐng)取的，需經(jīng)投保人同意后，報有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，并補(bǔ)交稅金。

　　■壽險產(chǎn)品預(yù)定利率市場化改革開始地方試點(diǎn)

　　此次在濱海新區(qū)進(jìn)行的補(bǔ)充養(yǎng)老保險試點(diǎn)，更重要的是走出了壽險產(chǎn)品預(yù)定利率市場化的第一步。為鼓勵各保險公司積極進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險創(chuàng)新，該《細(xì)則》規(guī)定，保險公司開發(fā)補(bǔ)充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，預(yù)定利率可不受保監(jiān)會1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險保單預(yù)定利率的緊急通知》規(guī)定“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束。但同時也強(qiáng)調(diào)，預(yù)定利率應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定�！都�(xì)則》要求，保險公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)精算規(guī)定對補(bǔ)充養(yǎng)老保險提取責(zé)任準(zhǔn)備金，采用的評估利率不得高于預(yù)定利率，并不得高于年復(fù)利3.5%.

　　新聞背景

　　利率倒掛呼喚壽險預(yù)定利率市場化

　　據(jù)了解，對壽險保費(fèi)的預(yù)定利率限制始于10年前。1997年11月7日，作為當(dāng)時保險業(yè)的監(jiān)管部門，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整保險公司保費(fèi)預(yù)定利率的緊急通知》，將人壽保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)預(yù)定利率上下限調(diào)整為年復(fù)利4％至6.5％。原因在于當(dāng)時有的壽險保單的預(yù)定利率高達(dá)8%，甚至10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期銀行存款利率，壽險公司業(yè)務(wù)量大增的同時卻背上巨額的利差虧損。

　　為了進(jìn)一步防止利差損，1999年，保監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整壽險保單預(yù)定利率的緊急通知》，規(guī)定壽險預(yù)定利率不得超過年復(fù)利的2.5％。而這一利率參照是當(dāng)時1.98%的存款利率所制定。

　　在這一固定利率實(shí)行9年后的今天，銀行存款利率已非當(dāng)年水平。特別是去年以來央行多次加息后，存款利率已遠(yuǎn)高于2.5%，與壽險利率已經(jīng)“倒掛”，如果還按照2.5%的壽險預(yù)定利率無疑會削弱保險公司的產(chǎn)品競爭力。因此，保險行業(yè)內(nèi)特別是中小壽險公司要求壽險費(fèi)率市場化的呼聲日益高漲。不過，出于對費(fèi)率一旦放開后利潤下滑和市場價格戰(zhàn)的擔(dān)憂，國內(nèi)幾家大型保險公司一直對費(fèi)率市場化改革持謹(jǐn)慎甚至反對意見。

　　而根據(jù)保監(jiān)會最近發(fā)布的 而根據(jù)保監(jiān)會最近發(fā)布的《2008年人身保險監(jiān)管工作要點(diǎn)》中“今年將探索建立市場化的費(fèi)率形成機(jī)制，并審慎在有條件的地區(qū)和個別險種率先試點(diǎn)”的規(guī)定，則表明執(zhí)行了9年的固定費(fèi)率將可能松動。

　　“事實(shí)上，早在2004年，保監(jiān)會就啟動了費(fèi)率市場化改革的研究項目，并于2005年基本完成相關(guān)的技術(shù)層面的研究�！币晃粯I(yè)內(nèi)人士透露。而此次天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險《實(shí)施細(xì)則》的出臺，說明壽險產(chǎn)品費(fèi)率市場化的改革已經(jīng)開始了試點(diǎn)實(shí)施。


（北京青年報　　 2008-6-23）

(ck)