一、單項(xiàng)選擇題（本題型共5大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效）

（一）A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（     ）。

A．在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B．如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)營決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的

C．如果已識別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計(jì)師無須要求管理層調(diào)整

D．重要性的確定離不開職業(yè)判斷

2．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列表述正確的是（     ）。

A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B. A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C. A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D. A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見

3．注冊會計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是（     ）。

A. 評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B. 評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C. 評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D. 評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

4．在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，A注冊會計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（     ）。

A．將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會計(jì)記錄相核對

B．實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

C. 對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D. 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對

（二）B注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對乙公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)銀行存款時(shí)，B注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

5．B注冊會計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（     ）。

A．取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性

B．檢查銀行存款收支的正確截止

C．檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D．函證銀行存款余額

6．如果乙公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（     ）。

A．重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

B．檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

C．檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

D．檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

7．如果B注冊會計(jì)師要證實(shí)乙公司在臨近20×9年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（     ）。

A．函證20×9年12月31日的銀行存款余額

B．檢查20×9年12月31日的銀行對賬單

C．檢查20×9年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D．檢查20×9年12月的支票存根和銀行存款日記賬

8．乙公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為1 585 000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，B注冊會計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100 000元；未提現(xiàn)支票50 000元；未入賬的銀行存款利息收入35 000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25 000元。假定不考慮其他因素，B注冊會計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（     ）。

A. 1 535 000元

B. 1 575 000元

C. 1 595 000元

D. 1 635 000元

（三）C注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對丙公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，C注冊會計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

9．在查找已提前報(bào)廢但尚未作出會計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，C注冊會計(jì)師最有可能實(shí)施的是（     ）。

A． 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況

B． 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況

C． 以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物

D． 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用

10．以下審計(jì)程序中，C注冊會計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（     ）。

A． 觀察經(jīng)營活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較

B． 詢問被審計(jì)單位的管理當(dāng)局和生產(chǎn)部門

C． 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

D． 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證

11．C注冊會計(jì)師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（     ）。

A． 固定資產(chǎn)的抵押情況

B． 固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況

C． 固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況

D． 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況

（四）D注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對丁公司編制的下屬子公司K公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，D注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

12．在與丁公司管理層溝通時(shí)，D注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于（     ）。

A．有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

B．直接報(bào)告業(yè)務(wù)

C．其他鑒證業(yè)務(wù)

D．合理保證的鑒證業(yè)務(wù)

13．在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（     ）。

A．丁公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

B．丁公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，K公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

C．K公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，丁公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

D．K公司管理層應(yīng)對K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

14．如果在承接業(yè)務(wù)后出現(xiàn)下列情形，D注冊會計(jì)師不得變更業(yè)務(wù)類型的是（     ）。

A．丁公司計(jì)劃將K公司改制上市，要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B．丁公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解，要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為代編簡要財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)

C．審閱發(fā)現(xiàn)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，K公司要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)

D．審閱發(fā)現(xiàn)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，丁公司要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以查清可能存在的其他舞弊行為

15．如果審閱發(fā)現(xiàn)因標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)而造成工作范圍受到限制，D注冊會計(jì)師可以采取的行動(dòng)是（     ）。

A．要求丁公司將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為其他類型的鑒證業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

B．視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

C．視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告

D．單方面解除業(yè)務(wù)約定，而無需與丁公司管理層溝通

（五）E注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對戊公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，E注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

16．在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（     ）。

A. 戊公司連續(xù)編號的采購訂單

B. 戊公司編制的成本分配計(jì)算表

C. 戊公司提供的銀行對賬單

D. 戊公司管理層提供的聲明書

17．下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（     ）。

A. 從戊公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B. 實(shí)地觀察戊公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C. 對已盤點(diǎn)的戊公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

D. 復(fù)核戊公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

18．在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是（     ）。

A. 從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B. 從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C. 從會計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D. 從支持性證據(jù)到會計(jì)記錄

19．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（     ）。

A. 如果審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷

B. 審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)�，對用作審�?jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

C. 不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D. 會計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

20．下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（     ）。

A. 如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取書面聲明

B．如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

C. 如果管理層拒絕提供注冊會計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告

D. 注冊會計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

    二、多項(xiàng)選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1.5分，本題型共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效）

（一）A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解甲公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．在了解控制環(huán)境時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（     ）。

A．甲公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性

B．甲公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C．甲公司員工整體的道德價(jià)值觀

D．甲公司對控制的監(jiān)督

2．為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，甲公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（     ）。

    A．對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

    B．檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

    C．將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

D．定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額

3．甲公司下列控制活動(dòng)中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價(jià)方面的有（     ）。