預算的分析與考核

(一)企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。

(二)企業(yè)預算委員會應(yīng)當定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

(三)預算考核主要針對定量指標進行考核，是企業(yè)績效考核的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)建立健全預算考核制度，并將預算考核結(jié)果納入績效考核體系，切實做到有獎有罰、獎罰分明。預算考核主體和考核對象的界定應(yīng)堅持上級考核下級、逐級考核、預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)相分離的原則。

(四)企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。企業(yè)預算按調(diào)整后的預算執(zhí)行，預算完成情況以企業(yè)年度財務(wù)會計報告為準。

(五)預算考核以預算完成情況為考核核心，通過預算執(zhí)行情況與預算目標的比較，確定差異并查明產(chǎn)生差異的原因，進而據(jù)以評價各責任中心的工作業(yè)績，并通過與相應(yīng)的激勵制度掛鉤，促進其與預算目標相一致。