會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第二章 預(yù)算管理

　　知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)十一：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算

　　一、專門決策預(yù)算

　　專門決策預(yù)算往往涉及到長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集，并經(jīng)�？缭蕉鄠�(gè)年度，因此除個(gè)別項(xiàng)目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　二、現(xiàn)金預(yù)算（重點(diǎn)內(nèi)容）

　　1.現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容

　　以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。

　　2.編制依據(jù)：

　　以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)。

　　3.編制思路

　　現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分組成，其中：

　　期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺

　　根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，確定現(xiàn)金投融資：

　　● 現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時(shí)）＝期末現(xiàn)金余額

　　● 現(xiàn)金余缺－現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時(shí)）＝期末現(xiàn)金余額