9、不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

10、扣減進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（1）直接轉(zhuǎn)出—知道稅額的情況下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝已抵扣稅款

（2）計(jì)算轉(zhuǎn)出—不知道稅額，則先算出稅額還原成（1）

① 存貨

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝不含稅價(jià)款×稅率

② 服務(wù)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝支付的不含增值稅的服務(wù)費(fèi)×適用稅率

③（固定資產(chǎn)）無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（固定資產(chǎn)）無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

【注意】（固定資產(chǎn)）無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷

后的余額。

④ 適用加計(jì)抵扣政策企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

11、轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率

1、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率

2、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

1、應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

2、組成計(jì)稅價(jià)格

（1）一般貨物組成計(jì)稅價(jià)格

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅

（2）從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）

＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）＋消費(fèi)稅

＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）/（1－消費(fèi)稅稅率）

【注意】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅作為國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

1、應(yīng)納稅所得額

4、無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：