【單項選擇題】某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術使用權轉(zhuǎn)讓收入100萬元(不含增值稅)，發(fā)生成本10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國公司在中國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

【答案解析】

在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，該外國公司應繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務人

【多項選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)3月5日購進一臺起重機，同年4月5日投入使用，應當自同年4月起計算折舊

B.丙企業(yè)4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續(xù)對該飛機計提折舊

C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于10月1日停止使用一批設備，應當自同年11月起停止計算折舊

D.丁企業(yè)9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)選項AC：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的“次月”起停止計算折舊。(2)選項BD：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。

【多項選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的有(　　)。

A.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

C.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

(1)選項A：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(2)選項C：權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(3)選項D：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。