1.(單選題)

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2016年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2016年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為( )萬(wàn)元。

A.2

B.3.25

C.5

D.0

2.(單選題)

A公司2017年發(fā)生了1 200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2017年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。

A.300

B.1200

C.900

D.0

3.(單選題)

B公司適用的所得稅稅率為25%。B公司于2018年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2020年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為( )萬(wàn)元。

A.7.5

B.20

C.12.5

D.-7.5