1.(單選題)

甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。2016年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為5 000萬元，至轉(zhuǎn)換日已累計折舊600萬元，未計提減值準(zhǔn)備。2016年1月1日，該寫字樓的公允價值為6 100萬元，假設(shè)甲公司按凈利潤的15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤”項目的金額為( )萬元。

A.1 700

B.1 275

C.1 445

D.1 083.75

2.(單選題)

甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年初因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元，本期實際發(fā)生保修費用80萬元。則甲公司2016年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的余額為( )萬元。

A.12.5

B.0

C.15

D.22.5

3.(單選題)

企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費用，不正確的處理方法是( )。

A.一般情況下計入利潤表

B.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入留存收益

C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益

D.合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，同時調(diào)整所得稅費用，但特殊情況的除外