1.(多選題)

下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

B.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

C.因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的合同負(fù)債(稅法已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額)

D.發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.(多選題)

2019年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備2 000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2017年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100%凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為7 000萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。

A.2017年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

B.2017年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7 000萬(wàn)元

C.2019年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.2019年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬(wàn)元

3.(多選題)

2019年7月5日，甲公司自行研究開(kāi)發(fā)的B專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專(zhuān)利技術(shù)的成本為2 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷(xiāo)。根據(jù)稅法規(guī)定，B專(zhuān)利技術(shù)允許按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定甲公司B專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額5 075萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，甲公司關(guān)于B專(zhuān)利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。

A.2019年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3 325萬(wàn)元

B.該專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)356.25萬(wàn)元

C.2019年度應(yīng)交所得稅為1 250萬(wàn)元

D.2019年度所得稅費(fèi)用為1 250萬(wàn)元