【單項選擇題】

長江公司于2015年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預計使用年限為30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2017年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為(　　)萬元。

A.3920

B.3658.67

C.280

D.0

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第三節(jié)所得稅費用的確認和計量

【答案解析】

該項固定資產(chǎn)2016年12月31日的計稅基礎=4200-4200×2/30=3920(萬元)，2017年12月31日的計稅基礎=3920-3920×2/30=3658.67(萬元)。

【判斷題】

除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。(　　)

【正確答案】 對

【判斷題】

暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，不會產(chǎn)生暫時性差異。(★)(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】

暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。