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2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)上輔導(dǎo)
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中級(jí)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》每日一練


1.(多選題)

下列關(guān)于非居民企業(yè)取得的所得適用稅率的說法中,正確的有( )。

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,取得境內(nèi)所得要按25%的稅率繳稅

B.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所而從中國(guó)境內(nèi)取得的所得按10%繳稅

C.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,從境外取得的所得如與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的要按25%繳稅

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,其所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,其所得要按10%繳稅



2.(多選題)

下列關(guān)于源泉扣繳的陳述,正確的有( )。

A.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

B.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的,非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表



3.(多選題)

下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中,正確的有( )。

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

C.利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定



答案解析


1【答案】BCD。
解析:在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè) ,如果取得的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的所得是按照25%繳納企業(yè)所得稅,如果是在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但是取得的與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,應(yīng)該按照10%繳納企業(yè)所得稅。


2.【答案】AB。
解析:扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納?劾U義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。


3.【答案】ACD
解析:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。

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