商業(yè)匯票(★★★)

　　(三)商業(yè)承兌匯票

　　1.出票與承兌

　　商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并由付款人承兌。

　　2.付款

　　(1)商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。

　　【相關(guān)鏈接】委托收款以單位為付款人的，付款人應于接到銀行通知的當日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款項通知書”。

　　(2)付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。

　　(四)商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

　　1.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

　　【提示1】銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須、也不能辦理貼現(xiàn)。

　　【提示2】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

　　2.貼現(xiàn)條件

　　(1)票據(jù)未到期;

　　(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;

　　(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

　　(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;

　　(5)持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

　　3.貼現(xiàn)利息

　　實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。

　　【案例】

　　甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為20萬元，出票日期為1月10日，到期日為同年4月10日。4月5日，乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算：

　　(1)貼現(xiàn)日(4月5日)至到期日的前1日(4月9日)，共計5天(5日、6日、7日、8日、9日);

　　(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市，銀行實付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元);

　　(3)如果承兌銀行在異地，銀行實付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。

　　4.貼現(xiàn)的收款

　　貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【相關(guān)鏈接】國內(nèi)信用證的議付行議付后，應通過委托收款將單據(jù)寄開證行索償資金;議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)，到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是(　　)。

　　A.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票

　　B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

　　C.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

　　D.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

　　【答案】C

　　【解析】只有遠期票據(jù)需要提示承兌，銀行匯票、銀行本票、支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌。

　　【例題2·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

　　B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

　　C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

　　D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：遠期商業(yè)匯票的“提示付款”期限，為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)選項BC：定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)選項D：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

　　【例題3·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5‰計收利息。

　　【例題4·多選題】持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有(　　)。

　　A.該匯票未到期

　　B.甲公司在P銀行開立了存款賬戶

　　C.甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　D.該匯票未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

　　【答案】ABCD

　　【例題5·多選題】關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

　　B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

　　D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。

　　【例題6·多選題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　　)元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　【答案】B

　　【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　三、銀行本票(★)

　　1.本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);在我國，本票限于銀行本票。

　　2.使用范圍

　　(1)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金;申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

　　(2)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。

　　3.出票銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項，簽發(fā)銀行本票;申請人將銀行本票交付給本票上記明的收款人。

　　4.付款提示期限

　　(1)銀行本票見票即付，付款提示期限自出票日起最長不得超過2個月。

　　(2)持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。

　　【例題1·判斷題】銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。(　　)

　　【答案】√

　　【例題2·單選題】下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

　　B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

　　C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

　　D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);(2)選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款;(3)選項C：銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓;(4)選項D：銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。

　　四、支票(★★★)

　　1.支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2.使用范圍

　　(1)轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金。

　　(2)在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。

　　【提示】銀行匯票、銀行本票、支票均允許個人使用。個人不得使用的支付結(jié)算方式有：(1)商業(yè)匯票;(2)托收承付;(3)國內(nèi)信用證。

　　3.出票

　　(1)支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　(2)出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　4.付款

　　(1)支票的提示付款期限自出票日起10日，持票人可以委托開戶銀行收款或者直接向付款人提示付款。

　　(2)用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不能背書轉(zhuǎn)讓。

　　(3)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。

　　5.空頭支票

　　(1)出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票;對空頭支票，付款銀行有權(quán)拒付。

　　(2)法律責任

　�、賳挝换騻�人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;

　　②持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　【例題1·判斷題】普通支票既可以轉(zhuǎn)賬，又可以取現(xiàn)。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

　　【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

　　C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：出票人可以記載自己為收款人簽發(fā)支票。

　　【例題3·單選題】甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時被告知甲公司在付款人處實有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是(　　)元。

　　A.100000×5%

　　B.100000×2%

　　C.200000×5%

　　D.200000×2%

　　【答案】D

　　【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”(200000元)“2%”的賠償金。

　　最后預祝各位考生2017初級職稱考試輕松過關(guān)!