知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅

（一）納稅人：劃分居民企業(yè)與非居民企業(yè)

2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地）、納稅義務(wù)（對(duì)于居民企業(yè)為無(wú)限義務(wù)；非居民企業(yè)為有限義務(wù)）

（二）稅率：法定稅率（25％）與優(yōu)惠稅率（針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)）

（三）應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的異同：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增項(xiàng)目金額-調(diào)減項(xiàng)目金額

（四）稅收優(yōu)惠

優(yōu)惠稅率、加速折舊、加計(jì)扣除、稅額抵免等

（五）應(yīng)納稅額計(jì)算

1.查帳征收

2.核定征收