第四節(jié)　結算方式
　　我國傳統(tǒng)的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。

　　一、匯　兌
　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。
　　1.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。
　　2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。
　　3.匯兌的撤銷和退匯
　�。�1）匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。
　�。�2）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
　　【例題1】采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（�。�（2008年）

　　『答案解析』匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

　　【例題2】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（�。�。
　　A.匯兌結算方式　　　　B.信用證結算方式
　　C.托收承付結算方式　　D.委托收款結算方式

　　『正確答案』A
　　『答案解析』根據支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。

　　二、托收承付
　　托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。
　　1.托收承付結算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
　　2.托收承付的適用范圍
　�。�1）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
　�。�2）使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
　　提示：托收承付、商業(yè)匯票、國內信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。
　　3.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人對該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。
　　【例題1】關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（�。�。（2010年）
　　A.托收承付只能用于異地結算
　　B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同
　　C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務
　　D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收外語學習網

　　『正確答案』C
　　『答案解析』根據規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”，不正確，當選。

　　【例題2】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（　）。（2004年）
　　A.委托收款 　　B.支票 　　C.托收承付 　D.匯兌

　　『正確答案』C

　　【例題3】下列項目中，關于托收承付結算方式的正確表述有（�。�。
　　A.適用于由商品交易產生的勞務供應
　　B.適用于商品代銷
　　C.適用于異地之間款項結算
　　D.適用于每筆的結算起點100000元

　　『正確答案』AC

4.承付期
　�。�1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算；
　　（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。
　　提示：付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應當立即辦理劃款。
　　【例題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（�。�。（2009年）
　　A.3月6日　　B.3月9日　　C.3月13日　　D.3月16日

　　『正確答案』D
　　『答案解析』托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

　　5.付款人拒絕付款的理由（注意多選題）外語學習網
　�。�1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；
　�。�2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；
　�。�3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
　　（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
　　（5）驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
　�。�6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
　　（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項。
　　【例題】根據支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（　）。
　　A.未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨的
　　B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的
　　C.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的
　　D.貨款計算有誤的

　　『正確答案』ABCD

　　三、委托收款
　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。
　　1.委托收款在同城、異地均可以使用。
　　2.簽發(fā)委托收款憑證的格式
　　（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
　　【例題】根據支付結算管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（�。�。
　　A.收款日期 　　　　　　　 　B.委托日期
　　C.收款人名稱和收款人簽章　　D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數

　　『正確答案』BCD
　　『答案解析』簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項中不包括收款日期。

　　3.辦理委托收款的程序
　�。�1）付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
　�。�2）根據委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

　四、國內信用證
　　國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾。
　　1.只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算。
　　2.只能用于轉賬結算，不得支取現金。
　　3.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。
　�。�1）不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。
　�。�2）不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

　　4.開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。
　　5.信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。
　　6.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。
　　【例題1】我國國內信用證開具后，在有效期內，非經信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（　）（2007年）

　　『正確答案』√

　　【例題2】國內信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現金。（�。�（2010年）

　　『正確答案』√

　　【例題3】關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（�。�。（2008年）
　　A.國內信用證為不可撤銷憑信用證
　　B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
　　C.國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算
　　D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

　　『正確答案』B
　　『答案解析』我國信用證為不可撤銷、不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證

　　【例題4】下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定的是（　）。（2009年）
　　A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金
　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款　　『正確答案』C
　　『答案解析』根據規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。