1. 宋某是一地方稅務(wù)局干部，2010年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元，每月工資為2500元。宋某取得的一次性收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

2. 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇一地申報(bào)納稅

3. 李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。

A.本公司工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元

C.承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬元

D.兼職單位工資和獎(jiǎng)金收入2萬元

4. 某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

5. 2010年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))

A.400

B.420

C.800

D.840

6. 郝某系某大型企業(yè)職工，2010年3月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.50

B.0

C.200

D.600

7. 李某2010年12月取得工資收入3500元，當(dāng)月還取得全年一次性獎(jiǎng)金12000元。李某2010年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

8. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9. 某作家程某寫作的一本小說出版，取得稿酬收入30000元，后來又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

10. 下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

答案

1.

[答案]：B

[解析]：本題考核內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入計(jì)算。確定適用稅率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。

2.

[答案]：D

[解析]：個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。

3.

[答案]：B

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收。依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20%的比例稅率。

4.

[答案]：B

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)

5.

[答案]：A

[解析]：本題考核個(gè)人出租住房取得租金所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

6.

[答案]：C

[解析]：本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。

7.

[答案]：B

[解析]：本題考核工資、薪金個(gè)人所得稅的計(jì)算。

工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3500-2000)×10%-25=125(元)。

12000÷12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=12000×10%-25=1175(元)。

李某2010年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=125+1175=1300(元)。

8.

[答案]：C

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

9.

[答案]：B

[解析]：本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

10.

[答案]：D

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。