初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度

　　知識(shí)五、票據(jù)的一般規(guī)定

　　一、票據(jù)種類

　　包括匯票、本票和支票。

　　二、票據(jù)當(dāng)事人

　　1.基本當(dāng)事人

　�。�1）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

　�。�2）收款人。是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。

　�。�3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

　　匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。

　　2.非基本當(dāng)事人

　�。�1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人�！�—本票與支票不存在承兌人。

　�。�2）背書人與被背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人（轉(zhuǎn)讓權(quán)利方）。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人（接受權(quán)利方）。

　　【提示】當(dāng)背書連續(xù)發(fā)生時(shí)，第一次背書的被背書人就是第二次背書中的背書人。

　�。�3）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。

　　3.票據(jù)特征

　　4.票據(jù)功能

　　支付功能；匯兌功能；信用功能；結(jié)算功能；融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)）。

　　三、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　　1.票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

　　2.票據(jù)的取得

　　四、票據(jù)權(quán)利的行使與保全

　　1.含義：

　�。�1）票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為，例如行使付款請(qǐng)求權(quán)以獲得票款，行使追索權(quán)以請(qǐng)求清償法定的金額和費(fèi)用等。

　　（2）票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，例如依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。

　　2.方法：“按期提示”和“依法證明”兩種。

　　3.地點(diǎn)和時(shí)間：票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。

　　五、票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

　　票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。

　　票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

　　1.掛失止付——失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

　　條件：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付

　　范圍：包括己承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。

　　性質(zhì)：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過(guò)申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟來(lái)補(bǔ)救票據(jù)權(quán)利。

　　2.公示催告——在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利。

　　（1）含義：失票人請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的制度或程序。

　�。�2）失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。

　�。�3）申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。

　�。�4）受理：人民法院決定受理公示催告申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。付款人或者代理付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即停止支付，直至公示催告程序終結(jié)。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任。

　�。�5）公告期：公告應(yīng)當(dāng)在全國(guó)性的報(bào)刊上登載。公示催告的期間：國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效。

　　3.普通訴訟。以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

　　六、票據(jù)權(quán)利時(shí)效

　�。�1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年。

　�。�2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

　�。�3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；

　�。�4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

　　七、票據(jù)責(zé)任

　　票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)

　　1.票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有4種情況：

　�。�1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

　�。�2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

　　（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；

　�。�4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。

　　2.關(guān)于提示付款期限。

　�。�1）見(jiàn)票即付的票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

　　對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。

　　3.持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查票據(jù)背書的連續(xù)，并審查提示付款人合法身份證明或者有效證件。

　　4. 票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。

　　5. 付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　6.相關(guān)銀行的責(zé)任。

　　（1）持票人委托的收款銀行的責(zé)任：限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。

　　（2）付款人委托的付款銀行的責(zé)任：限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額。

　　八、票據(jù)行為

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　　1.含義：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)行為：一是作成票據(jù)；二是交付票據(jù)。這兩者缺一不可。

　　2.記載事項(xiàng)：

　　票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)等。

　　（1）出票時(shí)必須記載事項(xiàng)：

　　【提示】如不記載，票據(jù)行為即為無(wú)效（各類票據(jù)有具體的必須記載事項(xiàng)），例如簽章：①出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；②承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；③背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

　�。�2）相對(duì)記載事項(xiàng)：

　　【提示】這些事項(xiàng)如果未記載，由法律另作相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。例如，《票據(jù)法》規(guī)定背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

　　（3）任意記載事項(xiàng)：允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。

　　（4）記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)是指除了絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)外，票據(jù)上還可以記載其他一些事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。

　　3.出票的效力：出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。

　　（二）背書——背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　　1.分類：按照目的——轉(zhuǎn)讓背書（以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的）和非轉(zhuǎn)讓背書（以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的）

　　【提示】貼現(xiàn)背書是轉(zhuǎn)讓背書的一種。

　　非轉(zhuǎn)讓背書——委托收款背書和質(zhì)押背書。

　　2.背書記載事項(xiàng)。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載背書人名稱。

　　3.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)——轉(zhuǎn)讓的背書人與受讓的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

　　4.不得進(jìn)行的背書，包括條件背書、部分背書、限制背書、期后背書

　　5.背書效力：背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

　　（三）承兌——匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。

　　1.定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

　　2.付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

　　3.付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。

　�。ㄋ模┍ＷC——票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　　1.范圍：國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無(wú)效，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國(guó)家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證除外。

　　2.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：①已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；②未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

　　保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

　　保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

　　3.被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　4.保證效力

　�。�1）保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。

　�。�2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。

　　（3）保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

　　九、票據(jù)追索

　　票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。

　　到期后追索，是指票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使的追索。

　　到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。