第四單元 結(jié)算方式

五、商業(yè)匯票（ ★★★ ）（ 2010 年不定項選擇題、 2011 年不定項選擇題）（ P138-P140 ）

（五）商業(yè)匯票的付款

1. 商業(yè)匯票的付款人是 承兌人 。（ 2011 年不定項選擇題）

2. 遠(yuǎn)期商業(yè)匯票（ 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票 ）的提示付款期限，自匯票到期之日起 10 日 。如果持票人超過提示付款期限（ 10 日）委托其開戶銀行收款的，其“開戶銀行”（對委托收款的申請）不予受理，但在作出說明后，“承兌人或者付款人”仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

3. 付款人的審查義務(wù)

付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查票據(jù) 背書的連續(xù) ，并審查提示 付款人的合法 身份證明或者有效證件 。如果存在“背書不連續(xù)”等合理事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

【相關(guān)鏈接】以背書方式轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。

4. 商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。付款人收到其開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。如果付款人在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款。

5. 銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天 萬分之五 計收利息。

【相關(guān)鏈接】國內(nèi)信用證的申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

（六）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（ 2008 年單選題、 2011 年不定項選擇題、 2012 年多選題）

【解釋】貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

1. 貼現(xiàn)條件

（ 1 ）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

（ 2 ）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；

（ 3 ）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

2. 貼現(xiàn)利息

實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前 1 日 的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加 3 天 的劃款日期。

【例題·單選題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。出票日期為 2 月 10 日，到期日為 5 月 10 日。 4 月 6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 3.6 ％，一年按 360 天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（　�。┰�。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】 B

【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是 4 月 6 日，匯票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企業(yè)從銀行取出的金額＝ 300000 － 300000 × 3.6 ％×（ 34 ÷ 360 ）＝ 298980 （元）。

3. 貼現(xiàn)的收款

貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

【例題·多選題】關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（ ）。（ 2012 年）

A. 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B. 貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C. 貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D. 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的 “ 票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為 ” ；（ 2 ）選項 BC ：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件： ① 在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； ③ 提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；（ 3 ）選項 D ：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

（七）追索權(quán)

1. 追索權(quán)的行使條件

（ 1 ）到期后追索

票據(jù)到期后被拒絕付款的，持票人可以向出票人、背書人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

（ 2 ）到期前追索

在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：

①匯票被拒絕承兌；

②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)；

④承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。

【解釋】持票人行使追索權(quán)的條件是作為主債務(wù)人的“承兌人或者付款人”喪失支付能力，持票人的第一次權(quán)利（付款請求權(quán)）不能實現(xiàn)時，才能行使第二次權(quán)利（追索權(quán)）。

【例題·多選題】甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的有（ ）。

A. 乙公司申請注銷法人資格

B. 丙公司被宣告破產(chǎn)

C. 丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D. 丁公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

【答案】 CD

【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，才可以行使追索權(quán)。

2. 被追索人

出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān) “連帶責(zé)任” ：

（ 1 ）持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；

（ 2 ）持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)開始進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍然可以行使追索權(quán)。

3. 追索金額

（ 1 ）首次追索權(quán)

①被拒絕付款的匯票金額；

②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；

③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

【解釋】追索金額包括匯票金額、利息和費(fèi)用，但不包括持票人的“間接損失”。

（ 2 ）再追索權(quán)

①已經(jīng)清償?shù)娜�部金額及其利息；

②發(fā)出通知書的費(fèi)用。