甲商貿(mào)有限責(zé)任公司產(chǎn)品銷售收入8000...

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題及答案（30）

【單選題】甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前口譯扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元

A.40

B.72

C.420

D.500

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)扣除的是（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

A.企業(yè)所得稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.國(guó)債利息收入

C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D.財(cái)政撥款

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答案：C

解析：（1）銷售收入的5‰＝8000×5‰＝40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%＝120×60%＝72（萬(wàn)元），甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過(guò)允許扣除數(shù)額大部分不得扣除。因此本年度可以扣除的管理費(fèi)用＝500－(120－40)＝420（萬(wàn)元）

答案：ABC

解析：(1)選項(xiàng)A:除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)合理的工資薪金總額的2.5%的部分.準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)選項(xiàng)BC:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

答案：A

解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的稅金及附加

答案：BCD

解析：(1)選項(xiàng)A:企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)B):通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;(3)選項(xiàng)C:通過(guò)“管理費(fèi)用”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

答案：D

解析：（1）選項(xiàng)A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)照章納稅；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)C：屬于“其他收入”且沒(méi)有免稅或不征稅的規(guī)定

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