下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，...

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題及答案（232）

【多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　�。�。

A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)??租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的有（　�。�。

A.美術(shù)館出租展覽場地

B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C.俱樂部出租體育比賽場地

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

【多選題】下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發(fā)票的有（　�。�

A.向消費(fèi)者個人提供修理、修配服務(wù)

B.向消費(fèi)者個人零售服裝、化妝品

C.向一般納稅人銷售貨物

D.向一般納稅人銷售房屋

【單選題】劉某在2015年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元；兩套住房均為2009年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

A.32萬元

B.26萬元

C.3.5萬元

D.34萬元

【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（　�。�

A.汽車輪胎

B.車用含鉛汽油

C.木質(zhì)衣柜

D.高檔手表

點(diǎn)擊查看答案

答案：ABCD

解析：【答案解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。依據(jù)：2016年教材第四章第211頁。

答案：ABCD

解析：【答案解析】出租文化場所和體育比賽場所的，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)??租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)??租賃業(yè)”。依據(jù)：2016年教材第四章第219頁。

答案：ABD

解析：【答案解析】選項(xiàng)A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；(3)向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）。依據(jù)：2016年教材第四章第183頁。

答案：C

解析：【答案解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅＝（450-380）×5％=3.5（萬元）。依據(jù)：2016年教材第四章第220頁。

答案：D

解析：【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)AB錯誤，木質(zhì)衣柜不屬于征收消費(fèi)稅的范圍，故也不選。依據(jù)：2016年教材第四章第193頁。

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