閆某年底，將其持有的有價(jià)證券以8000...

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題及答案（228）

【單選題】閆某2013年年底，將其持有的有價(jià)證券以80000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該有價(jià)證券購(gòu)入時(shí)的買價(jià)為50000元，另外買入時(shí)繳納的有關(guān)費(fèi)用5000元。則閆某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　�。┰�。

A.0

B.5000

C.6000

D.16000

【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（　�。�。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

【單選題】某個(gè)體工商戶2013年的營(yíng)業(yè)收入為600萬元，銷售成本200萬；實(shí)際支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算2013年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（　　）萬元。

A.40

B.60

C.90

D.100

【單選題】武某是一家上市公司的員工，2013年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（　　）元。

A.245

B.1500

C.3000

D.3500

【單選題】公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（　　）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

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答案：B

解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)原值是指：有價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。則閆某讓有價(jià)證券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（80000-50000-5000）×20%=5000（元）。依據(jù)：2016年教材第五章第286頁(yè)。

答案：D

解析：【答案解析】居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，無法判定；選項(xiàng)B屬于非居民納稅人；選項(xiàng)C屬于非居民納稅人。依據(jù)：2016年教材第五章第263頁(yè)。

答案：C

解析：【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個(gè)體工商戶2013年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的扣除限額=600×15%=90（萬元）；實(shí)際支出100萬元；則在計(jì)算2013年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為90萬元。依據(jù)：2016年教材第五章第243頁(yè)。

答案：D

解析：【答案解析】個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于實(shí)際捐贈(zèng)額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈(zèng)額為1500元。則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-3500-1500=3500（元）。依據(jù)：2016年教材第五章第281頁(yè)。

答案：A

解析：公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第266頁(yè)。

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