知識點：納稅地點（★）

1. 固定業(yè)戶

（1）固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報納稅。

（2）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)補征稅款。

2. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務機關(guān)補征稅款。

3. 其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務機關(guān)申報納稅。

4. 進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

5. 扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

知識點：納稅期限（★）

1. 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

【提示】以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社（不包括保險公司），以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

2. 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

3. 以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

知識點：增值稅專用發(fā)票管理（★★★）

1. 增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及用途

（1）發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；

（2）抵扣聯(lián)，作為購買方報送稅務機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證；

（3）記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

2. 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品；

（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。