【知識點】：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

　　1.貼現(xiàn)的概念

　　貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向“銀行”貼付一定利息而發(fā)生的“背書轉(zhuǎn)讓”行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

　　2.貼現(xiàn)條件(2016年調(diào)整)(2012年多選題)

　　(1)票據(jù)未到期;

　　(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;

　　(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

　　(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;

　　(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

　　3.貼現(xiàn)利息(2008年單選題、2011年不定項選擇題、2013年單選題)

　　(1)實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算。

　　(2)承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　　【例題1·單選題】10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票(承兌人乙公司在異地)。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計算中，正確的是( )。(2013年)

　　A.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息

　　B.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息

　　C.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息

　　D.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息

　　【答案】C

　　【例題2·單選題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行應(yīng)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。(2008年)

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　【答案】B

　　【解析】貼現(xiàn)日(4月6日)至匯票到期前1日(5月9日)共計34天，由于貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市，無需另加3天，貼現(xiàn)金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　4.貼現(xiàn)的收款

　　(1)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行(作為票據(jù)的持票人)應(yīng)向“付款人”(承兌人)收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。

　　(2)貼現(xiàn)銀行追索票款時可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有(　　)。(2012年)

　　A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

　　B.貼現(xiàn)申請人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

　　D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。

　　【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)了票據(jù)的(　　)功能。(2015年)

　　A.支付功能

　　B.匯兌功能

　　C.融資功能

　　D.結(jié)算功能

　　【答案】C

　　【解析】票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)的。

　　5.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)(2016年新增)

　　(1)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給“其他金融機構(gòu)”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。

　　(2)再貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給“中國人民銀行”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票行的票據(jù)行為。通過貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

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