甲公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況...
甲公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元,出租閑置辦公樓租金收人300萬(wàn)元,到期企業(yè)值券利息收入35萬(wàn)元.接受乙企業(yè)捐蹭原材料10萬(wàn)元,已計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。
(2)繳納增值稅285萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元.城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元.教育費(fèi)附加9萬(wàn)元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。
(4)發(fā)生合理工資薪金200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)28萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。
已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí).職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準(zhǔn)予扣除;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷將(營(yíng)業(yè))收人的5‰。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.下列收入中,甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是()
A.出租辦公樓租金收入300萬(wàn)元 |
B.產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元 |
C.企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元 |
D.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元 |
2.下列稅費(fèi)中,甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是() |
A.城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元 |
B.教育費(fèi)附加9萬(wàn)元 |
C.增值稅285萬(wàn)元 |
D.營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元 |
3.關(guān)于甲公司2012年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的下列計(jì)算中,正確的是() |
A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=(4700+300)×5‰=25(萬(wàn)元) |
B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50×60%=30(萬(wàn)元) |
C.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=(4700+300)×15%=750(萬(wàn)元) |
D.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為780萬(wàn)元 |
4.甲公司2012年實(shí)際發(fā)生的工資薪金,職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出,可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是() |
A.工資薪金200萬(wàn)元 |
B.職工福利費(fèi)28萬(wàn)元 |
C.職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元 |
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元 |
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