某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù),該公司財務(wù)會計制度健...
某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù),該公司財務(wù)會計制度健全.能夠如實核算和提供經(jīng)營情況,并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元,向分包單位支付工程款45萬元。
(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元,提前竣工獎5萬元。
(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元,該項安裝工程設(shè)備價款136萬元,由建設(shè)方自行提供。
(4)取得裝飾收入16萬元,該項裝飾工程消耗材料120萬元,由客戶自行采購。
(5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。
已知:建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中.正確的是()。
A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180 X 3%=5.4(萬元) |
B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180 -45)X3%=4.05(萬元) |
C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160 X 3%=4.8(萬元) |
D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)X3%=4.95(萬元) |
2.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是()。 |
A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12 x 3%= 0.36(萬元) |
B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12 + 136)x3%=4.44(萬元) |
C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16 x 3% = 0.48(萬元) |
D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)x3%=4.08(萬元) |
3.該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是()。 |
A.17x5%=0.85(萬元) |
B.(17-3)x5%=0.7(萬元) |
C.(17-3-2)x5% =0.6(萬元) |
D.(17-3-2-1)x5%=0.55(萬元) |
4.下列稅收征收方式中,適用于該公司的是()。 |
A.查賬征收 |
B.查定征收 |
C.查驗征收 |
D.定期定額征收 |
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