甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2014年5月有關(guān)...

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)綜合題模擬試題及答案（33）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2014年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售香水150箱，不含增值稅單價為2萬元/箱.另收取品牌使用費(fèi)11.7萬元。

(2)受托加工香水精，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本58萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。

(3)銷售口紅兩批，第一批100箱，不含增值稅單價為0.2萬元/箱;第二批200箱.不含增值稅單價為0. 16萬元/箱。

(4)將口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會。

已知:化妝品增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為30%。

要求:

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.關(guān)于甲公司本月銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是()。

A.2 X 150 X 30% = 90(萬元)

B.(2X150+11.7) X30% =93.51(萬元)

C.(2 X 150+11.7)/(1+17%)X 30%=79.92(萬元)

D.[2 X 150+11.7/(1+17%)]X 30%=93 (萬元)

2.關(guān)于甲公司受托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額.下列計(jì)算正確的是()。

A.58 x 30% = 17. 4(萬元)

B.(58+5) x30%=18.9(萬元)

C.(58+5)/(1-30%)x 30%=27(萬元)

D.(58+5)/(1+30%)x 30%=14.54 (萬元)

3.關(guān)于甲公司銷售口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理，下列計(jì)算正確的是()。

A.甲公司銷售口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額= (0.2 x100 + 0. 16 x 200) x 17%=8.84(萬元)

B.甲公司銷售口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=0.2 x(100+200) x17%=10.2(萬元)

C.甲公司銷售口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= (0.2x100+0. 16 x200) x30% =15.6(萬元)

D.甲公司銷售口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0. 2 x(100+200)x30%=18(萬元)

4.關(guān)于甲公司將口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是()。

A.0. 16 x 50 x 30%=2.4(萬元)

B.0. 2 x 50 x 30% = 3(萬元)

C.(0.2+0.16) /2x50x30%=2.7(萬元)

D.(0.2 x I00+0.16 x 200)/(100+200)x 50 x 30%=2.6(萬元)

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