甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)...
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái),國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)為4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元;設(shè)備人關(guān)后為運(yùn)回企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1600元,稅額176元。
(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用A材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額800000元,稅額136000元。同時(shí),取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元,稅額5500元;取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元,稅額1800元。
(3)銷(xiāo)售自產(chǎn)B產(chǎn)品給某專(zhuān)賣(mài)店,收取不含稅銷(xiāo)售額1560000元;同時(shí),取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)120000元,稅額13200元。
(4)直接向消費(fèi)者個(gè)人零售B產(chǎn)品,并開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額836550元。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),山于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的A材料有2.5%被盜,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。
已知:關(guān)稅稅率12%,設(shè)備、A材料、B產(chǎn)品均適用17%增值稅稅率;上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.有關(guān)甲企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅,下列計(jì)算式正確的是()。
A.(64000+4200+3800)×17% |
B.64000×(1+12%)×17% |
C.(64000+4200)×(1+12%)×17% |
D.(64000+4200+3800)×(1+12%)×17% |
2.有關(guān)甲企業(yè)本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算式正確的是()。 |
A.1560000×17% |
B.(1560000+836550)×17% |
C.(1560000+836550)÷(1+17%)×17% |
D.1560000×17%+836550÷(1+17%)×17% |
3.除進(jìn)口設(shè)備繳納的增值稅外.有關(guān)甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算式正確的是()。 |
A.176+136000+5500+13200 |
B.176+136000+5500+1800+13200 |
C.(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200 |
D.176+(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200 |
4.有關(guān)甲企業(yè)本月因A材料被盜造成的損失對(duì)本年度企業(yè)所得稅的影響,下列說(shuō)法正確的是()。 |
A.不得在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除 |
B.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除3582.5元 |
C.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除22000元 |
D.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除25582.5元 |
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