某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):...
某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購入食品加工添加劑一批,取得增值稅普通發(fā)票,價款10000元,稅款1700元。
(2)從農(nóng)民手中收購大豆一批,稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元;支付運輸費,取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。
(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油,取得含稅收入45200元;銷售淀粉取得含稅收入23400元。
(5)購買建材一批用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元,稅款3400元。
已知:有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。
<1> 、下列貨物中,適用13%低稅率的是( )。A.食用植物油 |
B.飼料 |
C.淀粉 |
D.大米 |
<2> 、下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯誤的是( 。 |
A.購入食品加工添加劑,取得增值稅普通發(fā)票,可以抵扣進項稅 |
B.從農(nóng)民手中收購大豆,可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計算進項稅額 |
C.購買建材用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額 |
D.購進生產(chǎn)模具的進項稅額可以抵扣 |
<3> 、該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為( )。 |
A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元 |
B.15000×13%+500×11%=2005元 |
C.15000×13%+500×11%+100000×3%=5005元 |
D.15000×13%+100000×3%=4950元 |
<4> 、該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。 |
A.2887.4 |
B.3595 |
C.1895 |
D.3615 |
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