位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以...
位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。
(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額98280元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。
已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額()元。
A.146046.16 |
B.113121.59 |
C.12666.67 |
D.126150.36 |
2.2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。 |
A.9100 |
B.9875 |
C.11900 |
D.12110 |
3.2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。 |
A.76991.59 |
B.84217.75 |
C.88531.59 |
D.86878.03 |
4.下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中,正確的有()。 |
A.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票,可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 |
B.銷售農(nóng)機(jī)零部件,要按17%的稅率計(jì)算納稅 |
C.領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 |
D.銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi),要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅 |
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