某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)...
某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
。1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬(wàn)元,與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;
。3)接受原材料捐贈(zèng),取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元;
。4)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;
。5)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬(wàn)元;采購(gòu)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;
。6)銷售費(fèi)用1570萬(wàn)元;
。7)管理費(fèi)用804萬(wàn)元;
。8)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的全年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%);
。9)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資540萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣;③該企業(yè)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加103.74萬(wàn)元;④該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。
1.該企業(yè)2012年應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.952.2 |
B.977 |
C.977.5 |
D.986 |
2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。 |
A.0 |
B.10.9 |
C.11 |
D.29 |
3.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。 |
A.8.7 |
B.10.6 |
C.15.1 |
D.40 |
4.關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,下列說(shuō)法中,正確的是( )。 |
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅 |
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅 |
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元中,500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,100萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅 |
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元中,500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,200萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅 |
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