甲食品有限責(zé)任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)...
甲食品有限責(zé)任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):
。1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元;支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè))運(yùn)費(fèi)400元,取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150000元,并以本公司自備車輛送貨上門,另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)585元。
。3)銷售熟食制品給某連鎖超市,不含稅價(jià)款125000元;委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物,代墊運(yùn)費(fèi)500元,取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元;支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè))運(yùn)費(fèi)600元,取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
。5)購進(jìn)自用小汽車一輛,支付不含稅價(jià)款180000元,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
已知:甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣,增值稅稅率為17%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。
1.甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.105 |
B.145.95 |
C.63 |
D.110 |
2.甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。 |
A.99.45 |
B.95 |
C.85 |
D.90 |
3.甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。 |
A.71170 |
B.40605 |
C.71205 |
D.40610 |
4.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。 |
A.6225 |
B.6230 |
C.-24335 |
D.-24370 |
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